内部控制有效关键点.doc

内部控制有效关键点

一个组织的内部控制有效与否，主要是核查其控制点是否到位。其实在实际工作中，许多的控制程序只是起到辅助作用，起到主要作用的就是风险关键点，它是决定控制是否有效的拐点。以下是整理的12个风险要点：

1、权力过于集中的地方，如销售、采购、招聘等由于业务人员过少，导致业务量集中，权力过大等；

2、上下级言语沟通不畅，如上级讲外语，下级讲中文，主要问题是在沟通相关的文件时有意转移事件本相，欺瞒上级，以达不可告人目的；

3、公司兼并、合资、合作交接时，曾经有过一个公司在合资时，存在一个多亿的无施工、无验收依据结算的固定资产；预付帐款无收货、无实物，凭一纸无签章证明入固定资产帐目；

4、单个项目、设备、系统最昂贵的部位，也叫重点法；

5、长期亏损、微利的组织单位（分公司、机构、办事处、仓库等），他们会转移利润，有利润也会变成无利润，造成年年亏损或微利。

6、业务操作交接处，如一人操作结束而在另一个操作开始的地方，部门与部门之间；

7、及时且易于采取纠正行动的地方，检查发现后就能及时改正；

8、长期没有关注的地方或环节，为纠正行动留下时间的地方；

9、一项已完成的任务或纠正错误活动完成之后，收拾战场也是创收之源；

10、资源的责任关系发生变化的地方，人员、财务、资产等；

11、新制度、新系统、新项目、新设备、新流程在实际操作实施过程时；

12、责任方交界点，如公司大门口、货物交接点、地磅过磅、人员交接手续等。