递延所得税资产（负债）.xlsx

递延所得税负债及递延所得税资产的确认.pdf 甲股份有限公司（本题下称“甲公司”）为上市公司，20×7年1月1日递延所得税资产为396万元；递延所得税负债为990万元，适用的所得税税率为33％。根据20×7年颁布的新税法规定，自20×8年1月1日起，该公司适用的所得税税率变更为25％。该公司20×7年利润总额为6000万元，涉及所得税会计的交易或事项如下：（1）20×7年1月1曰，以2044.70万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2000万元，票面年利率为5％，年实际利率为4％，到期日为20×9年12月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。（2）20

2025-03-25 约9.58千字 13页立即下载

使用权资产及租赁负债的递延所得税探讨.pdf 中小企业管理与科技 ManagementTechnologyofSME 使用权资产及租赁负债的递延所得税探讨谢文彬（广东梅龙铁路有限公司，广东梅州514000）揖摘要铱财政部2022年11月发布的《企业会计准则解释第16号》，明确了承租人在租赁期开始日初始确认使用权资产和租赁负债所产生的暂时性差异，不适用豁免初始确认的规定，应在初始确认时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。论文通过以及相应产生的暂时性差异，探讨租赁业务产生的税会差异对承分析企业所得税法对上述交易的不同认定（经营租赁或融资租赁），租人的影响。揖关键词铱新租赁准则；暂时性差异；税会差异揖中图分类号铱F2

2025-03-11 约1.14万字 3页立即下载

浅析递延所得税资产及负债的确认与计量.doc 浅析递延所得税资产及负债的确认与计量　　一、递延所得税资产(负债)确认及计量的理论基础　　　　(一)资产负债观和收入费用观资产负债观以资产负债表为核心，基于资产和负债的变动来确认收益，将期末、期初净资产的变化作为收益的计量。收入费用观以利润表为核心，通过收入与费用的直接配比来确认收益，而后将确定的收益分摊至相应的资产和负债。这两种理论应用到所得税会计中，产生资产负债表债务法和利润表债务法。资产负债表债务法首先从资产(负债)的账面价值、计税基础及其差异的计算确定人手，定义递延所得税资产(负债)概念，并规范其相应的确认和计量，然后根据有关递延所得税资产(负债)的变动来确认计量本期的所得税费

2018-07-08 约2.76千字 6页立即下载

不确认递延所得税资产、负债的几种特殊情况.doc 不确认递延所得税资产、负债的几种特殊情况 2011年第13期总第123期经济研究导刊 EC0NOMICRESEARCHGUIDE No.13,2011 SerialNo.123 不确认递延所得税资产,负债的几种特殊情况刘丽 (贵州大学管理学院会计系,贵阳550025) 摘要:中国新所得税会计准则要求比较资产负债表上列示的资产,负债的账面价值与其按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间的暂时性差异,并不意味着一定确认递延所得税资产,负债,对几种特殊情况进行了简要分析, 以便进一步理解和研讨. 关键词:计税基础;暂时性差异;递延所得税资产;递延所得税负债 中图分类号:F810.41文献标志

2018-05-14 约4.06千字 9页立即下载

零距离教你做审计-递延所得税资产及负债.pptx 零距离教你做审计—递延所得税资产及负债讲师：王远伟审计准备弥补亏损方案（若需要）足够应纳税所得额可抵扣亏损的依据（若需要）执行审计工作执行审计工作执行审计工作执行审计工作执行审计工作暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。由于资产、负债的账面价值与其计税基础不同，产生了在未来收回资产或清偿负债的期间内，应纳税所得额增加或减少并导致未来期间应交所得税增加或减少的情况，形成企业的递延所得税资产和递延所得税负债 执行审计工作根据暂时性差异对未来期间应纳税所得额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。除因资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的暂时性差异以外

2025-04-10 约小于1千字 12页立即下载

做账实操-递延所得税资产负债的账务处理.doc 会计实操文库 PAGE1/NUMPAGES16 做账实操-递延所得税资产负债的账务处理一、递延所得税资产的账务处理确认递延所得税资产 当资产的账面价值小于其计税基础，或者负债的账面价值大于其计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异。企业应在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，确认相应的递延所得税资产。会计分录为：借：递延所得税资产 贷：所得税费用例如，企业一项固定资产的账面价值为80万元，计税基础为100万元，产生可抵扣暂时性差异20万元。假设企业适用的所得税税率为25%，则应确认递延所得税资产5万元（20×25%）。账务处理如下：借

2025-04-12 约5.38千字 16页立即下载

第8节、递延所得税资产负债如何进行审计？-范秀华.pptx 实质性程序审计实务第五章第八节递延所得税资产/负债会计等式所得税费用=当期所得税+递延所得税（未来） 资产负债表债务法从资产负债表出发，通过比较确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产在此基础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用 所得税核算的一般程序税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额±永久性差异±暂时性差异应纳税所得额当期所得税税前会计利润递延所得税资产递延所得税负债递延所得税所得税费用（现在）=当期所得税（现在）+递延所得税（未来）会计等式资产=负债+所有者权益+（收入-费用）第八节递延所得税资产/负债资产的账面价值=未来在会计利润中列支的费用金额（会计准则）资产的计税基

2025-04-07 约4.04千字 45页立即下载

递延所得税资产培训.pptx 递延所得税资产审计 ;目录;一、递延所得税资产简介;暂时性差异：是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差异。若资产的账面价值－资产的计税基础0，则产生应纳税暂时性差异若资产的账面价值－资产的计税基础0，则产生可抵扣暂时性差若负债的账面价值－负债的计税基础0，则产生应纳税暂时性差异若负债的账面价值－负债的计税基础0，则产生可抵扣暂时性差 ;递延所得税负债期末余额=应纳税暂时性差异总额合计×税率 递延所得税资产期末余额=可抵扣暂时性差异总额合计×税率注意：所有的递延所得税资产确认时，都要以可抵扣暂时性差异转回期间预计将获得的应纳税所得额为限。因为只有当未来转回期间预计将获得的应纳

2017-05-25 约字 13页立即下载

4217 递延所得税负债-oo.xlsx results;实质性程序;审定表;明细表;递延所得税负债测算表

2022-09-13 约小于1千字 5页立即下载

4-1-11资产类递延所得税资产.doc 递延所得税资产实质性程序被审计单位：项目：编制：日期：索引号：财务报表截止日/期间：复核：日期：审计目标财务报表认定存在完整性权利义务计价列报 A √ B所有应当记录的递延所得税资产均已记录。 √ C

2016-09-14 约2.84千字 5页立即下载

新租赁准则租赁负债和使用权资产确认递延所得税案例.docx 新租赁准则租赁负债和使用权资产确认递延所得税案例一、引言在新租赁准则下，租赁方和出租方都需要根据租赁合同的条款确认租赁负债和使用权资产。在确认这些项目时，递延所得税也需要被考虑进来。本文将通过一个案例来说明租赁负债和使用权资产的确认以及递延所得税的处理。二、案例背景公司A是一家制造业公司，根据业务需要，他们在2021年与房地产公司B签订了一份租赁合同，租赁期限为5年，租金每年支付100,000人民币。根据新租赁准则，公司A需要确认租赁负债和使用权资产，并计算递延所得税。三、租赁负债确认根据新租赁准则，公司A需要确认租赁负债，即租赁合同的未偿还租金的现值。以下是确认租赁负债的步骤：

2025-04-04 约1.73千字 3页立即下载

4127 递延所得税资产-oo.xlsx 递延所得税资产测算表被审计单位：索引号： 4127-3 项目：截止日：编制：复核：日期：日期：项目期末未审数① 复核差异 ⑦ ＝⑥－① 期初余额⑧ 计入当期损益的递延所得税费用（收益）⑨ 计入资本公积等项目的金额⑩ 备注账面价值② 计税基础③ 可抵扣差异④ 税率⑤ 应确认递延所得税资产金额 ⑥＝④×⑤ 资产账面价值小于计税基础项目

2022-09-14 约1.45千字 5页立即下载

合并报表：递延所得税资产的抵销.doc 合并报表：递延所得税资产的抵销【例题】甲公司是乙公司的母公司，所得税税率为25％，2007年和2008年有以下内部业务发生：（1）2007年乙公司从甲公司购进A商品400件，购买价格为每件8万元。甲公司A商品每件成本为6万元。2007年乙公司对外销售A商品300件，每件销售价格为9万元；年末结存A商品100件。2007年12月31日，A商品每件可变现净值为7.2万元；乙公司对A商品计提存货跌价准备80万元。（2）2008年乙公司对外销售A商品40件；2008年12月31日乙公司年末存货中包括从甲公司购进的A商品60件，A商品每件可变现净值为5.6万元。A商品存货跌价准备的期末余额为

2017-12-30 约3.35千字 4页立即下载

递延所得税资产与盈余管理分析.doc 　　递延所得税资产与盈余管理分析我国对于亏损上市公司有特殊风险警示制度，且多以企业盈余作为衡量指标，本文为大家分享递延所得税资产与盈余管理相关内容，让我们一起来看看吧~ 利用亏损进行盈余管理是上市公司的常用手法。我国《证券法》中对于亏损上市公司相关规定是，如果上市公司出现连续三年亏损的情况，自其公布第三年年度报告之日起，证券交易所应对其股票实施停牌进入暂停上市的程序。显然上市公司为避免亏损而由此导致的特殊处理和退市，有着强烈的盈余管理动机以求摆脱退市困境。这就为我们利用亏损公司进行盈余管理的分析提供了契机。自从2007年新的企业会计准则实施后，资产负债观引入了所得税会计的核算与计量，公司是

2017-08-03 约3.8千字 4页立即下载

二节递延所得税负债基础-14zjkj zzfjc.pdf 第二节递延所得税负债和递延所得税 三、特殊或事项中涉及递延所得税的确认（二）与企业合并相关的递延所得税 在企业合并中，方取得的可抵扣暂时性差异，按照税定可以用于抵减以后年度应纳税所得额，但在日不符合递延所得税资产确认条件而不予以确买日后12个月内，如取得新的或进一步信息表明日的相关情况已经存在，预期被方在日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，应当确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当前损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的 递延所得税资产，应当计入当期损益。【提示】此处指的是日不符合递延所得税资产确认条件的可抵扣暂时性差异，日后符合条件

2025-03-27 约6.89千字 5页立即下载