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财税基础知识考核试卷有答案
一、单选题
1.税收是国家凭借()取得财政收入的一种形式。
A.政治权力
B.经济权力
C.财产权力
D.军事权力
答案:A
解析:税收是国家为了实现其职能,凭借政治权力,按照法律规定,强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。
2.以下属于流转税的是()。
A.企业所得税
B.个人所得税
C.增值税
D.房产税
答案:C
解析:流转税是以商品生产、流通和劳务服务的流转额为征税对象的一类税收,增值税属于流转税;企业所得税和个人所得税属于所得税类;房产税属于财产税类。
3.小规模纳税人增值税征收率一般为()。
A.3%
B.6%
C.9%
D.13%
答案:A
解析:小规模纳税人增值税征收率一般为3%。
4.企业所得税的基本税率是()。
A.15%
B.20%
C.25%
D.30%
答案:C
解析:企业所得税的基本税率是25%。
5.个人所得税中,工资、薪金所得适用的税率是()。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.超率累进税率
答案:B
解析:个人所得税中,工资、薪金所得适用七级超额累进税率。
6.下列各项中,应征收消费税的是()。
A.食用油
B.护肤护发品
C.葡萄酒
D.自行车
答案:C
解析:消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税,葡萄酒属于消费税的征税范围,食用油、护肤护发品、自行车不属于消费税征税范围。
7.城市维护建设税的计税依据是()。
A.增值税、消费税税额
B.企业所得税税额
C.营业税税额(注:营改增后已无营业税)
D.房产税税额
答案:A
解析:城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。
8.房产税从价计征的税率为()。
A.1.2%
B.12%
C.4%
D.20%
答案:A
解析:房产税从价计征的税率为1.2%;从租计征的税率为12%(个人出租住房减按4%)。
9.印花税的纳税方法不包括()。
A.自行贴花
B.汇贴或汇缴
C.委托代征
D.代扣代缴
答案:D
解析:印花税的纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征三种,不包括代扣代缴。
10.资源税的征税对象不包括()。
A.原油
B.天然气
C.煤炭
D.钢材
答案:D
解析:资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭等自然资源,钢材不属于资源税的征税对象。
11.土地增值税实行()。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.超率累进税率
答案:D
解析:土地增值税实行四级超率累进税率。
12.车船税的纳税义务发生时间是()。
A.车船购置发票所载开具时间的当月
B.车船购置发票所载开具时间的次月
C.取得车船所有权或管理权的当月
D.取得车船所有权或管理权的次月
答案:C
解析:车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。
13.契税的纳税义务人是()。
A.出让土地、房屋权属的单位和个人
B.承受土地、房屋权属的单位和个人
C.转让土地、房屋权属的单位和个人
D.出租土地、房屋权属的单位和个人
答案:B
解析:契税的纳税义务人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。
14.企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额()以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.10%
B.12%
C.15%
D.20%
答案:B
解析:企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
15.下列收入中,属于不征税收入的是()。
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.财政拨款
D.非营利组织的收入
答案:C
解析:不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等;国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入;非营利组织的收入不一定都属于不征税收入。
16.增值税一般纳税人购进农产品,取得农产品销售发票或收购发票的,按照发票上注明的农产品买价和()的扣除率计算进项税额。
A.9%
B.10%
C.13%
D.16%
答案:A
解析:增值税一般纳税人购进农产品,取得农产品销售发票或收购发票的,按照发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
17.某企业2023年销售收入为1000万元,业务招待费支出为10万元,根据企业所得税法规定,该企业在计算应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为()万元。
A.5
B.6
C.10
D.15
答案:A
解析:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出