建设项目竣工决算审计.ppt

审查有关设计单位、施工单位、监理单位01的资质和履职情况02审查隐蔽工程和特殊环节的验收是否按规03定作了严格的检验、记录04审查质保金、保修费用是否按合同和有关05规定合理确定和控制06审查初验后对发现问题的处理和整改情况079、审查项目建设过程管理情况二、竣工决算审计的重点内容对试运行或联合试运转情况进行评价对投产后完成的实际指标与可研确定的各项指标进行对比，分析和总结实际指标的状况，评价项目实际达到的水平预测投资回收期等方面的投资效益评价01030210、项目投资效益评价二、竣工决算审计的重点内容2017竣工决算审计的内涵和意义012018竣工决算审计的重点内容022019竣工决算的审计程序和方法032020竣工决算审计的依据和条件042021近几年建设项目审计发现的主要问题052022关于学习、成长和生活的思考06建设项目竣工决算审计02（一）明确竣工决算审计的目标和任务明确审计人员的分工和基本工作程序收集与竣工决算审计有关的各种资料调查了解竣工决算情况审查决算有关各种表，包括竣工工程概况表、审查财务决算表、审查交付使用资产总表、明细表，审查决算分析说明的真实性、完整性等审查其它需要审查的资料01三、竣工决算的审计程序和方法明确竣工决算审计的目标和任务01完整性：确定竣工决算报表是否齐全、完整02真实性：确认所反映的财务决算是否确实存在03准确性：确认竣工财务决算业务的会计处理是04否正确，报表的编制是否合理05截止日：确认财务决算反映在正确的会计期间06表达：本着实事求是的原则，对财务决算情07况予以正确表达、充分的反应0801明确审计人员分工和基本工作程序02分成几个小组，分别负责不同业务审计03每个人员都要明确具体的任务04做好工作记录05明确必须沟通和回报的的事项06定期集中商洽阶段性审计情况07形成底稿08形成审计报告（三）收集与竣工决算审计有关的各种资料①概算资料和招投标文件②项目批准建设、监理、质量验收等有关文件③各类合同和有关协议④工程结算资料⑤付款资料和主要设备、材料发票⑥工程竣工图、竣工验收证明⑦竣工财务决算表、决算说明书⑧工程监理报告、设计变更资料⑨有关证、照⑩项目点交清单、财产盘点移交清单（四）审查财务决算的各种表、明细表一是建设项目竣工后是否按时编制竣工财务决算二是竣工财务决算资料是否齐全内容是否完整三是审查财务决算表的真实性、完整性四是审查审查交付使用资产总表、明细表五是审查竣工财务决算分析说明等资料（五）审查其它需要审查的资料（六）形成审计报告01竣工决算审计的内涵和意义02竣工决算审计的重点内容03竣工决算的审计程序和方法04竣工决算审计的依据和条件05近几年建设项目审计发现的主要问题06关于学习、成长和生活的思考建设项目竣工决算审计国家、项目所在地法律、法规、政策、规定01020304审计依据：集团公司和企业的有关制度、规定建设项目的设计文件、施工图纸、设备技术说明书、行业颁发的各种标准、现行的施工技术验收规范、工程技术资料、竣工图以及经批准的可行性研究报告有关管理部门审批、修改、调整文件四、竣工决算审计的依据和条件建设项目竣工决算审计竣工决算审计的内涵和意义竣工决算审计的主点内容竣工决算的审计程序和方法关于学习、成长和生活的思考近几年建设项目审计发现的主要问题竣工决算审计的依据和条件010203040506建设项目竣工决算审计一、竣工决算审计的内涵和意义建设项目竣工财务决算建设项目竣工财务决算是建设工程竣工验收的重要组成部分，是正确确定新增固定资产价值，综合反映竣工建设项目或单项工程的建设成果和财务情况的综合性文件，是办理固定资产交付手续的依据一、竣工决算审计的内涵和意义建设项目竣工财务决算的意义建设单位及时、正确地编报项目竣工财务决算，对总结和分析建设项目全过程的成绩、经验和教训，提高工程造价管理水平，总结工程建设的技术和管理经验，累计和存档技术经济资料，提高工程建设全过程管理的能力和水平，等都具有重要意义一、竣工决算审计的内涵和意义建设项目竣工财务决算审计建设项目竣工财务决算审计是指在建设项目正式竣工验收前，审计部门和人员依法对建设项目竣工决算的真实性、合法性和效益型进行的审计评价和监督竣工决算审计的内涵和意义建设项目竣工财务决算审计的意义建设项目竣工财务决算审