2025年联社表外不良资产管理办法资产保全部.doc

***市市区农村信用合作联社

表外不良资产管理措施

（试行）

总则

第一条為规范***市市区农村信用合作联社（如下简称市区联社）已置换不良贷款和已核销贷款（如下称為表外资产）的管理，强化责任约束，提高管理水平，有效保全资产，最大程度地減少资金损失，根据财政部、银监會有关政策以及省联社有关规定，制定本措施。

第二条本措施所称已置换贷款是指中国人民银行向市区联社发行专題中央银行票据置换的不良贷款以及产权制度改革過程中各级政府出资（包括現金资产和实物资产）置换的不良贷款。

本措施所称已核销贷款是指到达核销条件并經各级管理部门审批同意核销的呆账贷款。

第三条表外资产的管理应坚持“账销案存、保全债权、明确责任、分类管理、严格保密”的原则。

组织职责

第四条表外资产的管理与监督检查工作由市区联社资产保全、信贷、财务、内审和纪检监察等部门分工协作，共同完毕。

（一）本联社资产保所有负责表外资产的平常管理，负责提出表外资产采用風险代理、打包发售等处置請示，负责對表外资产的保管、清收催收、账务处理工作。资产保所有设置综合岗、核算岗和管理岗，详细岗责為：

1、综合岗。负责撰写处置請示；负责建立表外资产台帐；负责保管表外资产的原始档案；

2、核算岗。负责表外资产的账务处理与會计核算，并對账务处理与會计核算的合法、合规性负责；

3、管理岗。负责表外资产催收清收工作，并逐笔贯彻清收负责人，制定清收计划。

（二）信贷部职责。负责對拟置换、核销的不良贷款有关资料進行审核，并保证资料的真实性、完整性、合规性；

（三）财务會计部职责。负责表外资产的账务核算工作；

（四）内审部职责。负责定期或不定期對表外资产管理、处置、清收、核算等环节進行检查或受条线部门委托進行专題检查，對检查出的問題進行定性并提出整改意見；

（五）纪检监察室职责。负责對波及表外资产的违规违纪负责人進行处理。

第三章分类

第五条表外资产应视同表内资产管理，根据《农村合作金融机构非信贷资产風险分类指导》和与否有偿還的也許性對表外资产同步实行“五级分类”和“偿還也許性”分类。

第六条表外资产五级分类应坚持真实、审慎、灵活的分类原则，充足考虑分类的关键定义，有担保品、有担保人、有继续還款行為、仍保留债权的表外资产可划分為次级类或可疑类，并属于有偿還也許类，能确定90%以上损失的表外资产可划分至损失类，只有确定100%损失的才能划分為免费還也許类。

第七条表外资产要根据与否有偿還的也許性分為两类，即：有偿還也許类贷款和免费還也許类贷款。表外资产的分类及认定工作，由县级联社風险管理部组织实行。

第八条具有如下状况之一的可划分為有偿還也許类贷款：

（一）借贷关系清晰，债权债务关系明确，借款人有偿還意愿的；

（二）借款人或担保人有偿還能力，且有偿還能力一方未超诉讼時效的；

（三）借款人和担保人虽免费還能力，但其主管部门认债的；

（四）借款人因灾害、因病临時無還款能力，但房屋及土地等所有权属明确的；

（五）借款人和担保人目前虽免费還能力，但有迹象表明双方或一方在诉讼時效内有也許获得第三方资金来源的；

（六）借款人有偿還意愿且具有偿還能力，但因服刑等原因临時不能偿還的。

第九条具有如下状况之一的可划分為免费還也許类贷款：

（一）借款人和担保人均已超诉讼時效，且本人免费還意愿的；

（二）借款人和担保人均已破产，破产清偿後的剩余部分；

（三）借贷关系不明确或债权债务关系不清晰的；

（四）借款人和担保人均已走逃、死亡或灭失且無其他還款来源的；

（五）以物抵债处置後局限性以清偿，且無追索权的；

（六）借款人或担保人均免费還能力，且双方均無還款意愿的；

（七）根据法律法规规定，债权债务关系完全终止的。

第四章管理

第拾条市区联社参照《保密法》有关规定建立健全表外资产保密制度，各机构人员必须严格遵守。

（一）市区联社严格控制表外资产的知悉范围。贷款置换及核销的申报、审查审批、档案管理、催收管理、核算管理等各环节有关人员必须严格遵守保密制度，防止借款人因知悉贷款置换和核销信息而惡意逃废债务。

（二）市区联社除向银监部门和有权部门报送贷款置换和核销状况外，不得以任何方式對外披露置换和核销贷款有关信息。

第拾一条表外资产管理要明确责任，要贯彻清收、保管、催收负责人，保管负责人应定期查對账务，催收负责人、清收负责人要及時上门催收，积极贯彻债权保全措施，保证债权诉讼時