财经法规与会计职业道德-第二章-支付结算制度-第三节-银行结算账户第五六节.pptx

财务管理一班第一组;五·基本存款账户;开户基本存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。存款人申请开立基本账户存款，应向银行提出下列证明文件： 1.企业法人，应出具企业法人营业执照正本。 2.非法人企业，应出具企业营业执照正本。 3.α、机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制 委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明； ? β、非运算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。 4.军队、武警团级(含)以上单位以及分散执勤的支(分)队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。 5.社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。 ;6.民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书。 7.外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文。 8.α、外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明； ? β、外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。 9.个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。 10.居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。 11.独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文。 12.其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。 (存款人如为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证);●开立基本存款账户的程序;以下为存款人上级法人或主管单位信息;2.开户银行审查 银行应对存款人的开户申请填写的事项和证明文件的真实性，完整性和合规性进行认真审查，审查内容主要包括申请人的资格条件、所提供的证明材料等。 3.中国人民银行当地分支行依法核准 开户申请书填写的事项齐全，符合开立银行结算账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行审核。 4.开立账户 中国人民银行应于2个工作日内对银行报送的开户资料核???合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准；不符合开户条件的，应在开户申请书上签署意见，连同有关证明文件一并退回报送银行。 5.签订协议 银行为存款人开立银行结算账户，应与银行人签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。除中国人民银行另有规定的以外，应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件;●使用过程中注意事项; 【判断题】 企业法人开立基本存款账户时,应出具企业法人税务登记证正本作为证明文件.() 存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具下列证明文件: 答案是错 ; (1)企业法人，应出具企业法人营业执照正本。 (2)非法人企业，应出具企业营业执照正本。 (3)机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明;非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。 (4)军队、武警团级(含)以上单位以及分散执勤的支(分)队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。 (5)社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。 ; (6)民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书。 (7)外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文。 (8)外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明;外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。 (9)个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。 (10)居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。 (11)独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文。 (12)其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。本条中的存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证。; 存款人在下列账户中，既可以办理现金缴存又可以办理现金支取业务的账户是（ ）。 A. ?临时存款账户 ? ? B. ?基本存款账户 ? ??C. ?专用存款账户 ? ? D. ?一般存款账户 ? 答案是B ? ;解题分析;六、一般存款账户; ;3. 以下存款的开立没有数量限制的是（ ）。 　　A.基本存款账户 　　B.一般存款账户 　　C.专用存款账户 　　D.临时存款账户 　『正确答案」B 　『答案解析」存款人开立一般存款账户没有数量限制 ;练习题;案例 2010年5月，张某在北京注册了一家新公司，并依法向银行申请开立基本存款账户。10月，张某对该公司???行追加投资。12月，张某根据业务需要，将公司迁到