自考财务管理名词解释.doc

财务管理概论 财务管理：是人们利用一定的技术和方法，遵循国家的法律政策和各种契约关系，组织和控制企业的资金运动，协调和理顺企业与各个方面的财务关系的一项管理工作。 财务管理体制：在财务管理活动中存在的各种组织机构并制定一定的规章制度，采用一定的运行方式的总和称之为财务管理体制 财务管理环境：把财务管理视为一个系统，那么在这一系统之外，并对财务活动产生影响的各种条件称为财务管理环境 财务管理目标：理财主体所希望实现的最后结果，也是企业理财主体为之努力的方向 管理：为了实现预期目标，由一定的专业人员利用科学方法和专门技术对特定活动进行计划、组织、领导、控制的过程。 基本价值观念 资金的时间价值：在不考虑通货膨胀的情况下，因放弃使用资金或利用资金的使用的机会，换取将来由时间的长短而计算的报酬 复利现值：今后某一规定时期收到或支付的一笔金额，按规定的利率折算成现在的价值 3.年金：在相同的间隔期内收到或支出的等额款项 4．普通年金：在每一相同的间隔期末收付的等额款项 5．预付年金：在每一相同的间隔期初收付的等额款项 6．递延年金：凡在第一期末以后的时间连续收付的等额款项 7．永续年金：无限期收付的等额款项 8．普通年金终值：每期等额款项的收入或支出数的复利终值之和 9.货币等值：在时间因素的作用下，在不同时点上的绝对额不同的货币可能具有相同的价值 10.预付年金终值：在复利计算方法下，于若干相同间隔期初收付的等额款项的期末总价值 11.投资的风险价值：投资者冒风险进行投资所获得的报酬 12.年金终值：各期年金的复利终值之和 13.年金现值：各期年金的复利现值之和 财务分析 1.财务分析：以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价的一种方法 2．比较分析法：把来年改革或几个有关的可比数字进行对比，以揭示矛盾，从数量确定差异的一种方法 3．比率分析法：计算各项指标之间的相对数，将相对数进行比较的一种分析方法 4．因素分析法：依据分析指标预期影响因素之间的关系，从数值上确定各因素对分析指标差异影响程度的一种方法 5．投资报酬率：企业在生产经营过程中投入资金数量与其所带来的利润的比率 6．资本金报酬率：企业税后利润与企业实收资本的比例关系 7．每股盈余：每一普通股可能分得的当期企业所获利润的多少 8．市盈率：普通股市价与每股收益之比 9．财务比率综合评分法：通过对选定的几项财务比率进行评分，然后计算出综合得分，并据此评价企业的综合财务状况 10．杜邦分析法：财务分析者在进行综合财务分析时，必须深入了解企业财务状况内部的各项因素及其相互之间的关系，这样才能比较全面的揭示企业财务状况的全貌 筹资管理概述 筹资：企业针对自身生产经营现状及资金运用情况，根据企业总体经营战略和策略，充分考虑生产经营、对外投资和调整资本结构等方面的需要，经过科学的预测和预测，通过筹资渠道和资金市场，运用筹资方式，向企业的投资者和债权人有效筹措所需资金的一项理财活动 2.筹集资金的渠道：企业取得资金的来源 3．筹资方式：取得资金的具体方法和形式 4．资金成本：为取得与使用资金而付出的代价 5．营业风险：企业息税前收益围绕其期望值变化而产生的不确定性 6．营业杠杆：企业利用固定成本提高息税前的手段 7．财务杠杆：企业利用债务成本的习性而带来的额外的营业利润 8．财务风险：企业运用负债融资及优先股筹资后，普通股股东所负担的额外风险 9．复合杠杆：由于固定成本和固定财务费用的存在而导致的普通股每股利润变动率大于产销量变动率的杠杆效应。