初级会计练习题(部分).docx
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借贷记账法的应用
(8)2013年12月8日甲公司现有一台设备由于性能等原因决定提前报废,原价10 000元,已计提折旧6000元,未计提减值准备,报废时的残值变价收入1000元,报废清理过程中发生清理费用300元。有关收入、支出均通过银行办理结算。不考虑税费。 (9)2013年12月8日甲公司向乙公司销售商品一批,货款30 000元,增值税额5 100元,收到银行承兑汇票一张。 (10)2013年12月8日甲公司向乙公司采购材料1000千克,每千克不含税价100元,所需支付的款项总额100 000元。按照合同规定向乙公司预付货款的30%,验收货物后补付其余款项,增值税税率为17%。
(11)甲公司为增值税一般纳税人。2013年12月10日,从A公司购入一批材料,货款100 000元,增值税17 000元,对方代垫运杂费1 000元。 材料已运达并验收入库(该企业材料按实际成本计价核算),款项尚未支付。 (12)承(11)2013年12月31日,甲公司用银行存款支付上述应付账款。 (13)2013年12月11日甲公司购入原材料一批,增值税专用发票上注明货款60 000元,增值税税额10 200元,货物已验收入库,货款和进项税款已用银行存款支付。 (14)2013年12月11日,某小规模纳税企业购入材料一批,取得的专用发票中注明货款20 000元,增值3 400元,款项以银行存款支付,材料已验收入库(该企业按实际成本计价核算)。
(15)2013年12月11日,企业取得期限6个月的短期借款200 000元,所得借款存入银行。 (16)2013年12月12日,甲股份有限公司发行普通股10 000 000股,每股面值1元,每股发行价格5元。假定股票发行成功,股款50 000 000元已全部收到,不考虑发行过程中的税费等因素。 (17)甲企业是一家制造企业,2013年12月15日,甲企业将其一台闲置的固定资产出租给乙企业,一次性收取出租费50 000元,出租期限为1个月,款项已存入银行。不考虑相关税费。 (18)2013年12月31日,企业月末结转本月发生的制造费用5 000元,根据甲、乙产品的生产工时比例分配,其中,甲、乙产品的生产工时分别为300小时和200小时。
(19)2013年12月11日,甲公司向乙公司销售一批产品,开出的增值税专用发票上注明售价为200 000元,增值税税额为34 000元;甲公司已收到乙公司支付的货款234 000元, 并将提货单送交乙公司;该批产品成本为190 000元。 (21)某公司2013年12月26日应缴纳的营业税为6 000元,应缴纳的城市维护建设税为420元,教育费附加为180元。
(22)某公司2013年12月27日为宣传新产品发生广告费80 000元,用银行存款支付。 (23)2013年12月28日,以银行存款支付企业管理部门设备修理费5 640元。 (24)2013年12月29日,以银行存款支付应由本期负担的短期借款利息600元(计入财务费用)。 (25)2013年12月30日,企业完成政府下达的技能培训任务,收到财政补助资金150 000元。 (26)2013年12月11日,企业用银行存款支付税款滞纳金30 000元。
(27)甲企业2012年度利润总额为200万元,其中包括本年收到的国债利息收入50万元,以及税收滞纳金10万元。该企业适用的所得税税率为25%。一手双校,初级,中级,注会,注会综合,注税,资格证,高会课件,联系QQ (28)某企业2013年损益类账户年末结账前的余额如下:主营业务收入50 000元(贷)、主营业务成本20 000元(借)、营业税金及附加3 000元(借)、销售费用2 000元(借)、其他业务收入10 000元(贷)、其他业务成本5 000元(借)、所得税费用5 000元(借),年末结转各损益类账户应编制的分录。
1、借:主营业务收入 50 000 其他业务收入 10 000 贷:本年利润 60 000 2、借:本年利润 30 000 贷:主营业务成本 20 000 营业税金及附加 3 000 销售费用 2 000 其他业务成本 5 000 3、借:本年利润 5 000 贷:所得税费用 5 000
(29)2013年12月31日,甲股份有限公司本年实现净利润为5 000 000元,年初未分配利润为0。经股东大会批准,甲股份有限公司按当年净利润的10%提取法定盈余公积。宣告向投资者分配现金
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