第九章社保基金监管.ppt

第九章 社保基金的监督管理 第一节 社保基金监管概述 第二节社保基金的财政和审计监督 第八章 社保基金的监督管理 [教学目的与要求]：通过本章节教学，要求同学们了解社会保障基金监管的概念、意义与原则；理解和掌握社保基金监管的内容与方法，以及社保基金的财政监督和审计监督。 [教学重点]:；社会保障基金监管的内容。 [教学难点]：社会保障基金监管方法。 [教学方法与手段]：讲授、讨论；多媒体教学等。 [教学内容]： 第一节 社保基金监管概述 一、社保基金监管的概念及意义 1、社保基金监管的概念 社保基金监管是指由国家行政监管机构、专职监督部门等根据国家法律、法规和政策规定，对社保基金的预决算、基金收支、基金投资运营管理的合法性、真实性、安全性，实施监督、管理的过程。 2、社保基金监管的意义 （1）有利于确保基金的安全和完整。 （2）有利于维护劳动者的合法权益。 （3）有利于实现基金的保值增值。 二、社保基金监管的原则 1、法制性原则 2、安全原则 3、公正原则 4、独立原则 5、谨慎原则 6、科学原则 三、社保基金监管的内容 （一）基金征缴的监管 1、对征缴机构行为的监管 2、对缴费单位行为的监管 （二）基金支出监管 1、对经办机构或社会化发放行为的监管 2、对参保单位或领取人行为监管 （三）结余基金监管 （四）基金投资运营监管 1、建立严格的基金运营准入制度。 对社保基金运营准入的控制，是实行有效监管的首要环节。社保基金投资运营准入管理，主要包括两方面内容： （1）从事社保基金运营机构所需的资格条件； （2）准入运营的内容。即对运营机构的基金投资范围、投资方式、投资数量和投资组合予以限制。 2、实施动态的基金运营风险监管。 各国对基金运营进行实时监管的具体内容并不完全相同，但一般包括以下几个方面： （1）合规性； （2）收益率； （3）基金投资组合； （4）基金管理人 此外，监管机构在条件成熟是，还将实行偿付能力监管，主要手段有：一 是强制实施再保险；二是设立风险准备金。 3、执行规范的退出程序。 四、社保基金监管的方法 从时间序列看，社保基金监管可以划分为三种： （1）事前控制，主要采用基金预算、确定收益率指标等方法进行控制。 （2）实时监控，特指对基金在征缴、支付和运营过程中所实施的控制，如现场检查基金运营情况。 （3）事后控制，是指从基金的运营结果中获取信息，并采取积极措施，处理有关问题，如清理被挤占挪用的基金。 从监管方式看，社保基金监管可分为两种：现场监管和非现场监管。 （一）现场监管 1、现场监管的含义 现场监管，亦即现场检查，是指监管机构指派监管人员，到有关机构进行实地检查。它又分为全面检查和专项检查。 全面检查，是对有关机构相关的基金业务、管理运营和财务状况进行检查。 专项检查，是指对某一业务或一方面进行检查。 2、现场监管的主要内容 （1）基金管理的基本情况； （2）基金资产的质量； （3）基金收益的水平； （4）基金的流动性； （5）基金管理的内在控制情况。 3、现场监管的程序 （1）立项。根据年度检查计划确定具体检查的对象、目的和内容，挑选检查人员组成检查组，并指定检查组长和主查人。 （2）准备。根据上次检查和上次检查以来的非现场监测报表、分析报告和其他有关资料，确定检查重点，研究检查方案，准备检查问卷，向被检查单位发出通知。 （3）实施。检查组进驻被检查单位，出示检查证，听取自查情况汇报，检查分析会计凭证和报表，调查取证，核实有关问题。 （4）报告。 现场检查结素后，检查组要在规定的是时间内向监管机构提交检查报告。检查报告应简明扼要地写清被检查的对象、内容和时间，被检查单位的基本情况，与检查事项有关的事项，存在的问题以及处理意见和依据等。 检查报告通常可分为三部分： 第一部分，阐述检查发现的问题以及检查小组对这些问题的看法； 第二部分，是全面分析被检查单位基金管理运营的状况，详细列举各种财务数据，并对有关数据作出分析和评价； 第三部分，属于保密部分，仅供监管机构内部掌握，内容包括检查组对被检查单位管理水平和管理人员素质的评价，以及检查组认为应采取哪些措施纠正查出的问题。 （5）处理。 检查报告经监管机构审核后，对被检查单位存在的一般性问题，提出整顿建议，出具检查意见书；对应当纠正或给予行政处罚的行为，依法做出检查处理决定。并将检查报告反馈被检查单位，督促其及时予以纠正。 4、现场检查的频率 按国际惯例，监管机构进行现场检查的频率，可视基金的规模和状况而言，一般每年至少作一次现场检查。 （二）非现场监管 非现场监管是现场监管的基础，也是基金监管的重要方法之一。 1、非现场监管的内容 （1）管理或运营的风险性，主要涉及资本充足性、资产质量、资金流动性、收益状况和经营管理水平等 （2）