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第三章 个人和家庭财务管理 本章主要内容: 第一节 个人与家庭财务管理的特点与基本原则 一、 个人与家庭财务管理的特点 二、 个人与家庭财务管理的基本原则 第二节 个人与家庭财务报表的编制 家庭资产负债表的内容 家庭资产负债表的编制方法 家庭资产负债表的编制方法 家庭损益表（现金流量表）的内容 损益表的编制依据 损益表编制应注意的要点 损益表编制应注意的要点 三、家庭预算表 （一）设定财务目标 （二）收入、支出的初步测算 紧急备用金的初步测算 收入的初步测算 支出的初步测算 （三）预算控制与差异分析 第三节 个人与家庭财务分析 一、财务报表结构分析 （一）资产负债结构分析 （二）收入支出结构分析 （二）收入支出结构分析 二、财务比率分析 （一）常见财务比率分析 1、资产负债比率 1、资产负债比率 2、收入负债比率 3、支出保障比率/支出保障倍数 3、支出保障比率/支出保障倍数 3、支出保障比率/支出保障倍数 3、支出保障比率/支出保障倍数 4、支出比率（支出收入比率） 5、收支平衡点收入 例子： 思考 6、储蓄比率/结余比率 6、储蓄比率/结余比率 7、净资产投资比率 （二）综合财务比率分析 1、理财成就率 例子 2、资产增长率 3、财务自由度 例子1 例子2 4、致富公式 案例1: 普通家庭理财 郑先生夫妇共同拥有固定资产自用房现值63万，银行存款现值10万，价值6万元的汽车。实物投资方面，拥有价值79,200元的22亩林木。 同时，有债务住房贷款6万元。 郑先生夫妇年收入共84000元，租金收入20400元。 支出见损益表。 个人资产负债表 （单位：人民币元） 个人损益表/现金流量表 财务指标分析 净资产比率＝净资产÷总资产 =719200÷779200=0.92 资产负债比率＝负债总额÷总资产 =60000÷779200=0.08 净资产投资比率＝投资资产÷净资产 =79200÷719200=0.11 收入负债比率＝偿债支出÷税后收入 =15600÷104400=0.15 流动资产保障率＝流动性资产÷每月支出 =10000÷(40600÷12)=2.96 结余比率＝结余÷税后收入 =63800÷104400=0.61 财务分析结论: 家庭资产负债结构较为稳健 收入负债比例合理，负债支出有保障。 现金流量比较充足，支出保障情况较好 净资产投资比率不高，家庭闲置资金过多 案例2: 部门经理王先生的家庭理财 客户基本情况：王先生，男，45岁，任某公司部门经理，月工资8000元，年底一次性奖金30000元。妻子40岁，注册会计师，在物流公司当财务主管，月工资5000元，年底一次性奖金20000元。儿子18岁，在私立国际学校读高三，年教育费用支出45000元。 现有一套住房，价值60万元，还欠银行公积金贷款10万元，每年需偿还2万元。他们还贷款买了一辆车，价值20万元，每年偿还19000元，尚欠95000元。有古玩收藏品5万元，银行活期存款5万元，定期一年存款10万元。股票现值10万元，三年期国债15万元。一年的膳食费用3万元，通讯费用1万元，医疗费用7000元，水、电、煤气费支出8000元。另外，衣物购置花费1万元，维修费用1000元，旅游费用3万元。 个人资产负债表 （单位：人民币元） 个人现金流量表（年）（单位：人民币元） 分析结论: 资产负债结构不尽合理，活期存款与国债等低风险资产比例偏高，影响了资产的增值能力。 =(50000+100000+150000) ÷1055000=28% 资产流动比率偏高，超出了应付每月支出的需要，影响资产的收益性。 流动资产保障率=(50000+100000) ÷(180000÷12)=10 收支管理较为混乱，家庭收支结余较少，家庭支出项目过多 ，容易导致家庭财务发生危机。 结余比率=(206000-180000) ÷206000=12.6% 案例3: 典型中产之家庭理财 　客户家庭收入情况：先生30岁，工作8年，个人年收入约25万元，稳定趋升，其中工资及奖金20万元左右，单位股份红利每年约5万元。配偶年收入2万左右。以上均为税后收入。儿子3岁多，父母都有退休工资和劳保，年收入三、四万，其他无负担。全家都有社保。本人及儿子各有98年购买的保额5万元的寿险，年交保费各1800左右，交费期20年。无其他商业保险。拥有140平米住房一套，距市中心8公里，市价约40万，无贷款。无其他负债。 案例3: 典型中产之家庭理财 家庭资金运用和投资情况：持有的单位股份对应的实际净资产约50万元，变现需7折（投资成本约20万元）；借给亲戚8万元（2年左右可还）；上市股票一支，市值约5万元（2001年起陆续购进，成本约10万元）；偏债平衡型开放