武汉大学商业银行信贷管理 第五章 贷款风险分类.pdf

Copyright - Zhao Zheng Wuhan university 第一节 贷款风险分类概述 信贷资产分类（Credit Asset Classification ） 或称贷款分类（loan rating ） 一、贷款风险分类的含义: 银行的信贷分析和管理人员或监管当局的检查人员, 按照风险 程度将贷款划分为不同档次 ——对含义的理解： 贷款分类的实质是根据风险程度对贷款质量作出评价 贷款分类不但包括结果，也包括过程 贷款分类是银行内部信贷管理的重要环节，也是银行外部监管的 重要内容 （两个不同视角：内部分类/ 外部分类） 二、贷款风险分类的目标： 1）监测已发放贷款的质量，揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、 动态地反映贷款品质； 2）评价银行信贷管理过程，发现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款 管理中存在的问题，加强信贷管理； 3）将贷款实际质量与损失准备提留挂钩，为判断贷款损失准备金是否充足提 供依据。 为何需要对贷款分类？ 银行稳健经营 巴塞尔 《有效银行监管核心原则》 （1997版） 金融审慎监管 关于贷款分类的规定： 原则8 ——监管者应确保银行建立评估资产质量和贷款损 外部审计 失准备金及损失准备金充足性的政策、做法和程序 《贷款会计处理和披露的最佳做法》 （1999） 不良资产处置和银行重组 三、贷款风险分类的核心标准： 判断借款人及时足额归还贷款本息的可能性 四、贷款风险分类的适用范围： 表内授信（本外币贷款、进出口贸易融资项下的贷款、贴现、银 行卡透支、信用垫款等） 表外授信（信用证、银行承兑汇票、担保、具有约束力的贷款承 诺等） 五、贷款分类与客户信用评级的差异： 银行内部评级的二维体系： 借款人评级 内部评级 Combined rating 债项评级 一维：借款人总体违约风险 二维：特定债项的交易风险 PD与LGD 的关系  一方面，PD与LGD是正相关 （Altman ，Resti Sironi ，2001 ）  另一方面，LGD具有与特定交易相关联的特性 不仅受债务人资本结构、所处行业(如Altmna Kishore （1996）的研究表明，有形资产较少的行业的LGD往往比有形资 产密集型行业的LGD高)、信用能力以及商业周期的影响，也受 交易的特定设计和合同的具体条款，如抵押、担保等风险缓释技 术、清偿优先性的影响 第二节 发达国家与我国的贷款分类制度 一、发达国家的贷款风险分类 （一）监管当局的贷款分类制度 美国模式(五级分类) OCC （联邦通货监理署）将贷款划分为: 1.正常(pass) 2.关注(special mentioned / other asset especially mentioned) 3.次级(substandard) 4.可疑(doubtful) 5.损失(loss) 3+4+5 =分类贷款(classified loans ) →不良贷款(non-performing loans) 分类贷款+2=受批评贷款(Criticized loans) ——特点：以风险为依据（risk-based ）