税务基础知识课件.ppt

学习子情境一税务基础知识 （三）税率——税制的核心要素（深度） 级次 全月应纳税所得额 税率 速算扣除数 1 不超过1500元的 3% 0 2 超过1500元至4500元的部分 10% 105 3 超过4500元至9000元的部分 20% 555 4 超过9000元至35000元的部分 25% 1005 5 超过35000元至55000元的部分 30% 2755 6 超过55000元至80000元的部分 35% 5505 7 超过80000元的部分 45% 13505 任务三、税制构成要素 （三）税率——税制的核心要素（深度） 级次 增值额 税率 速算扣除率 1 未超过扣除项目金额50%的部分 30% 0 2 超过扣除项目金额50%未超过100%的部分 40% 5% 3 超过扣除项目金额100%未超过200%的部分 50% 15% 4 超过扣除项目金额100%以上的 60% 35% 学习子情境一税务基础知识 任务三、税制构成要素 学习子情境一税务基础知识 （三）税率——税制的核心要素（深度） 税率形式 典型代表 比例税率 增值税、营业税 累进税率 全额累进税率 --- 超额累进税率 个人所得税 超率累进税率 土地增值税 定额税率 与征税对象的 价值量无关 车船税、城镇土地使用税 任务三、税制构成要素 学习子情境一税务基础知识 （三）税率——税制的核心要素（深度） 任务三、税制构成要素 学习子情境一税务基础知识 任务三、税制构成要素 四、税收的分类——按照征税对象分类 类型名称 概念 典型税种 流转税 流转额 增值税、消费税、关税 所得税 所得额 个人所得税、企业所得税 财产税 特定财产 房产税、车船税、契税、城镇土地使用税等 特定行为目的税 为了特定目的，针对特定行为 城市维护建设税、耕地占用税、车辆购置税、印花税 资源税 自然和社会资源 资源税、城镇土地使用税、土地增值税 学习子情境一税务基础知识 中央税 地方税 共享税 税收 管理权 税收 使用权 中央 地方 共享 学习子情境一税务基础知识 四、税收的分类——按照管理和使用权限分类 学习子情境一税务基础知识 四、税收的分类——按照管理和使用权限分类 类型名称 典型税种 中央税 关税、消费税、海关代征的进口环节消费税和增值税 地方税 耕地占用税、房产税、车船使用税、 契税、城镇土地使用税 中央与地方共享税 增值税、企业所得税、个人所得税 价内税 价外税 商品税金是否包含价格? 是 否 价格=成本+利润 价格=成本+利润+税金 学习子情境一税务基础知识 四、税收的分类——按照税收与价格的关系分类 四、税收的分类——按照税收与价格的关系分类 学习子情境一税务基础知识 按照税收与价格的关系分类 类别 代表税种 价内税 消费税 价外税 增值税 啤酒 消费税 化妆品 消费税 白酒 消费税 0.5元/斤 +20% 30% 250 元/吨 应纳税额= 实物量×单位税额 应纳税额= 价值量×比例税率 应纳税额= 实物量×单位税额+ 价值量×比例税率 从量税 从价税 复合税 学习子情境一税务基础知识 四、税收的分类——税收与价格的关系 四、税收的分类——计税依据的不同 学习子情境一税务基础知识 类型名称 典型税种 从量税 消费税中的：成品油、啤酒、黄酒 耕地占用税 城镇土地使用税 从价税 增值税、所得税 复合税 消费税：卷烟、白酒 纳税人税负 能直接转嫁 不能直接转嫁 间接税 直接税 纳税人≠负税人 纳税人＝负税人 学习子情境一 税务基础知识 四、税收的分类——税负是否易于转嫁 学习子情境一 税务基础知识 四、税收的分类——税负是否易于转嫁 类型名称 特点 典型税种 直接税 纳税人=负税人 所得税、财产税 间接税 纳税人≠负税人 流转税 四、税收的分类 习题3【多选题】下列税种中，属于流转税的是（　 ） A.关税　B.增值税 C.房产税　D.营业税 习题4【多选题】下列税种中，属于中央税的是（　 ） A.营业税　B.增值税 C.房产税 D.消费税 练一练 学习子情境一 税务基础知识 四、税收的分类 习题5【多选题】应税消费品中，征收消费税时属于执行从价定率与从量定额相结合的复合征收方式的有（　 ） A.卷烟　 B.电池 C.涂料　　D.白酒 学习子情境一 税务基础知识 学习子情境一税务基础知识 课堂小结 O(∩_∩)O谢谢 1 《纳税实务》学习情境一 纳税工作流程学习子情境一税务基础知识 树立纳税意识 学会依法纳税 明星刘某创立的文化艺术有限责任公司自1996年成立以后采取不列或少列收入、多列支出、虚假申报等手段偷逃税1458.3万元。税务机关已分别向刘某及其所办公司送达了税务处