新增营申报表填写.docx

“新增营改增试点一般纳税人”申报表填写 根据申报表及附表之间的关系，建议申报表及附表填写顺序为： （1）《附表一》 （2）《附表三》 （3）《附表二》 （4）《固定资产进项税额抵扣情况表》 （5）《附表五》 （6）《附表四》 （7）《增值税减免税申报明细表》 （8）《主表》 ? ? 1.销售情况的填写 第一步：填写附表一（本期销售情况明细）第1至11列。 第二步：填写附表三（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）（有差额扣除项目的纳税人填写）。 第三步：填写附表一（本期销售情况明细）第12至14列（有差额扣除项目的纳税人填写）。 第四步：填写《增值税减免税申报明细表》（有减免税业务的纳税人填写）。 2.进项税额的填写 第五步：填写附表五（不动产分期抵扣计算表）（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）。 第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）。 第七步：填写（本期进项税额明细）。 第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。 3.税额抵减的填写 第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）（有税额抵减业务的纳税人填写）。 4.主表的填写 第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》（根据附表数据填写主表）。 ?