2015CPA审计 第10章 采购与付款循环的审计(下载版).docx
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2015cpa审计第2章审计计划(下载版)分析.pdf
第二章 审计计划
一、单选题
1.注册会计师在审计业务开始时应当开展初步业务活动，以下关于初步业务活动的说法中
错误的是（ ）。
A.注册会计师应评价承接审计业务应遵守相关职业道德要求的情况
B.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
C.就审计业务约定条款达成一致意见
D.针对保持客户关系和具体审计业务实施质量控制程序是控制重大错报风险的重要环节
2.注册会计师开展初步业务活动的目的不包括（ ）。
A.确定被审计单位财务报表是否存在重大错报风险
B.具备执行业务所需的独立性和能力
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采购与付款循环审计.ppt
审计学
第十章
采购与付款循环审计
;第十章采购与付款循环审计
;学习目标;第一节采购与付款循环的特性;二、涉及的主要业务活动;P179;;;;;二、采购与付款交易的内部控制;三、固定资产的内部控制
;四，评估重大错报风险;五，对应付账款内部控制测试;六，固定资产内部控制测试;;;第二节应付账款审计;一，获取或编制应付账款明细表;二、应付账款的实质性程序;;;;;;;;;;;;第三节固定资产审计;二、固定资产——账面余额的实质性程序;2，对固定资产实施实质性分析程序;;4，检查固定资产的所有权或控制权;;;;;6.检查固定资产的减少;;;二、固定资产――累计折旧的实质性程序;四、固定资产——固
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采购与付款循环审计.pptx
第十章采购与付款循环审计;本章主要内容;第一节概述;一、涉及旳主要业务与账户—1;一、涉及旳主要业务与账户—2;二、主要性与常见审计风险—1;二、主要性与常见审计风险—2;三、详细审计目的;四、有关内部控制要点;第二节主要账户实质性测试;一、材料采购;（一）主要审计目的;（二）主要审计程序—1;（二）主要审计程序—2;（二）主要审计程序—3;二、应付账款;（一）审计目的;2．应付账款情况执行分析性程序—1;2．应付账款情况执行分析性程序—2;（二）主要审计程序—1;（二）主要审计程序—2;三、应付票据;（二）主要审计程序—2;（一）审计目的;（二）主要审计程序—1;（二）主要审计程序—2;四、
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3、采购与付款循环的审计.doc
3、采购与付款循环的审计
审计实习能够稳固学生管理、经济、法律、会计和审计等方面的学问和能力。本文是审计，希望对行家有助手。
审计实习心得体会篇一 本周的实训时间已经完结，始末这一周的审计学实训，我收获颇丰，以下是对审计大作业的总结以及一些自己的心得体会。
一、实训的意义。
我们都清楚审计学是一门施行性很强的课程。我们只依赖实际学问是不够的，它更必要的是诈骗我们所学到的实际学问去施行。始末实训我们可能发现自己生计的问题，可能自己多查阅相关材料或向同砚叨教，以处置问题。从而，相比看心得体会。以奠定优越的专业基础，也为此后的做事做了铺垫，同时厚实了小我的阅历。作为
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采购与付款循环审计.ppt
第十二章采购与付款循环审计本章内容第一节采购与付款循环的业务流程与活动第二节采购与付款循环账户和交易第三节采购与付款循环的重大错报风险征兆第四节进一步审计程序：控制测试第五节进一步审计程序：实质性程序学习要求查找未入账的应付帐款；掌握相关的业务流程与活动；固定资产累计折旧的审计程序和会计知识；在建工程和无形资产的审计程序和会计知识。业务流程确定需求仓库、生产部门或其他商品或劳务需求部门填制请购单，并必须经过这类指出预算负责主管人员审批。供应商选择——货比三家采购授权确保所采购的商品的劳务是必须的且金额合理。订单采购部门必须拿到经过具有相应审批权限人员授权后的请购单，并确认所有具体信息后生成订单
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采购与付款循环审计.pptx
采购与付款循环的审计;采购与付款循环的审计;一、采购与付款循环的特点;一、采购与付款循环的特点;请购单（无需连续编号）
请购单是由产品制造、资产使用等部门的有关人员填写，送交采购部门，申请购买商品、劳务或其他资产的书面凭证。
请购单是证明有关采购交易“发生”认定的凭据之一，也是采购交易轨迹的起点。
（注意：授权批准）;订购单（一式多联，连续编号）
订购单是由采购部门填写，向另一企业购买订购单上所指定的商品、劳务或其他资产的书面凭证。
与采购交易的“完整性”和“发生”认定相关;验收单（一式多联，连续编号）
验收单是收到商品、资产时所编制的凭证，列示从供应商处收到的商品、
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采购与付款循环审计.ppt
应付票据审计 1. 应付票据的审计目标 应付票据的审计目标一般包括： （1）确定期末应付票据是否存在。 （2）确定期末应付票据是否为被审计单位应履行的偿还义务。 （3）确定应付票据的发生及偿还记录是否完整。 （4）确定应付票据期末余额是否正确。 （5）确定应付票据的披露是否恰当。 2. 应付票据的实质性程序 （1）获取或编制应付票据明细表，复核加计正确，并与应付票据备查簿、报表数、总账数和明细账合计数核对相符。 （2）选择应付票据重要项目(包括零账户)，函证其余额是否正确，并根据回函情况，编制与分析函证结果汇总表。对未回函
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FINANCIAL MANAGEMENT 采购与付款循环的审计 采购与付款循环的内容 购货业务：请购—订购—验收—储存—付款 包括：发出订货单，组织采购，验收货物，编制验收报告，确认与记录购入的货物与应付账款，支付货款等。 交易方式：现购（现金）和赊购（信用）。 采购与付款循环审计的目标 存在或发生，完整性，所有权，购货价格的合理性，截止日期的恰当性，余额的正确性，披露的充分性。 采购与付款循环审计的范围 重点难点提示 1.采购与付款循环的主要业务活动 2.采购与付款循环的控制测试 3.固定资产的实质性测试 4.应付账款的实质性测试 知识点一 采购与付款循环控制测试 （一）不相容职务
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采购与付款循环审计.ppt
采购与付款循环审计 采购与付款循环所涉及的财务报表项目主要是资产负债表项目，按其在财务报表中的列示顺序通常包括预付账款、固定资产、在建工程、工程物资、固定资产清理、无形资产、开发支出、商誉、长期待摊费用、应付票据、应付账款和长期应付款等，所涉及的利润表项目通常为管理费用。 采购与付款循环的主要凭证和会计记录 1、请购单 2、订购单 3、验收单 4、卖方发票 5、付款凭单 6、转账凭证 7、付款凭证 8、应付账款明细账 9、库存现金日记账和银行存款日记账 10、卖方对账单 采购与付款循环涉及的主要业务活动 第一，了解仓库或其他需求部门编制请购单情况。 第二，了解采购部门编制订购单情况。 第三，
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3 采购与付款循环审计.ppt
FINANCIAL MANAGEMENT 采购与付款循环的审计 采购与付款循环的内容 购货业务：请购—订购—验收—储存—付款 包括：发出订货单，组织采购，验收货物，编制验收报告，确认与记录购入的货物与应付账款，支付货款等。 交易方式：现购（现金）和赊购（信用）。 采购与付款循环审计的目标 存在或发生，完整性，所有权，购货价格的合理性，截止日期的恰当性，余额的正确性，披露的充分性。 采购与付款循环审计的范围 重点难点提示 1.采购与付款循环的主要业务活动 2.采购与付款循环的控制测试 3.固定资产的实质性测试 4.应付账款的实质性测试 知识点一 采购与付款循环控制测试 （一）不相容职务
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3-采购与付款循环审计.pptx
采购与付款循环审计;2015.09;2015.09;广东财经大学华商学院; 思考题：
一、不同行业类型的采购特点 ？
二、涉及的主要凭证与会计记录？
三、涉及的主要业务活动？
;第一节 采购与付款循环的特点;;谢谢！;
一、采购交易的控制目标、关键内部控制和测试一览表 文档 （重点）
二、采购交易的内部控制
三、付款交易的内部控制
四、固定资产的内部控制;一、采购交易的控制目标、关键内部控制和测试一览表 ;二、采购交易的内部控制;三、付款交易的内部控制;四、固定资产内部控制;;;;;;;;;谢谢！;
一、交易的细节测试与余额的细节测试
二、应付账款的审计目标与实质性程序
三、固定
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审计(2017年)第10章-采购与付款循环的审计-章节练习(后附答案).doc
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第十章 采购与付款循环的审计
一、单项选择题
1.下列有关采购业务涉及的主要单据和会计记录的说法中，不恰当的是（ ）。（编）
A.请购单是由生产等相关部门的有关人员填写，送交采购部门，是申请购买商品、劳务或其他资产的书面凭据
B.订购单是由仓储部门填写，经适当的管理层审核后发送供应商，是向供应商购买订购单上所指定的商品和劳务的书面凭据
C.验收单是收到商品时所编制的凭据，列示通过质量检验的、从供应商处收到的商品的种类和数量等内容
D.付款凭单是采购方企业的应付凭单部门编制的，载明已收到的商品、资产或接受的劳务、应付款金额和付款日期的凭证
2.以下针对采
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采购与付款循环审计概论.pptx
第八章??采购与付款循环审计;第一节??采购与付款循环的特性;二、采购与付款循环审计的主要凭证及会计记录;（三）验收单?
?验收单是支持资产或费用以及与采购有关的负债的“存在或发生”认定的重要凭证。定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单，则与采购交易的“完整性”认定有关。?
（四）入库单??
入库单一式三联，一联返回验收部门，一联本部门留传，另一联交会计部门记账。??这些控制与商品的“存在或发生”认定有关。;（五）付款凭证??
付款凭证是企业内部记录和支付负债的授权证明文件。付款凭单应预先编号，并须后附订购单、验收单和供应商发票等支持性凭证。?
（六）明细账和总账??
预付账款
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实验五 采购与付款循环审计.ppt
采购与付款循环审计 实验目的 通过实验，理解采购与付款循环审计的审计流程，掌握重点账户的实质性程序。 实验内容 理解采购与付款循环审计流程 应付账款的审计 案例背景 绍兴环球股份有限公司成立于1999年，公司主营业务为金属材料等的生产加工、销售。绍兴天源会计师事务所自2008年开始接受环球股份有限公司董事会委托，对其进行年度会计报表审计。2010年2月15日至3月3日，事务所派出王芳为项目经理，以高峰、张迪、李明伟组员的审计小组，对该公司2009年的会计报表进行了审计。 根据分工，高峰负责采购与付款循环的审计测试和取证工作。根据审计计划，确定在该循环中，应付账款为存
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第7章++采购与付款循环的审计.ppt
第七章 采购与付款循环的审计 财务与审计系 审计学基础课程组 本章内容 第一节 采购与付款循环的概述 第二节 应付账款的审计 第三节 固定资产审计 教学目标： 了解采购与付款循环的主要业务活动，采购与付款循环的主要凭证与会计记录和风险识别与评估。 了解应付账款的审计目标，掌握应付账款实质性程序及审计重分类方法。 了解固定资产的审计目标，掌握固定资产及累计折旧的实质性程序及审计方法。 重点难点 1、采购交易的实质性程序 2、采购与付款循环可能发生错报的环节 3、应付账款实质性程序及审计重分类方法 4、固定资产增加、减少和固定资产折旧的审计。 第一节 采购与付款循环的概述