企业金融风险监控的体系的研究.doc

企业金融风险监控的体系的研究 　　摘要：金融风险监控是财会风险担保的重要组成部分，为了有效监控企业金融风险，避免因无法规避金融风险而造成经济损失，则构建出相应的监控体系成为了亟待解决的问题。本文分析了企业金融风险的内涵，并在此基础上探讨了与企业金融风险监控体系相关的主要问题，包括金融风险监控管理目标的构建措施，制定合理的金融风险监控流程，完善企业内控制度及建设风险监控信息沟通机制，明确企业内部审计人员及风险分析人员的具体职责，强化企业金融风险监控意识。 　　关键词：金融风险 企业 监控体系 研究 　　金融风险是企业所面临的主要风险之一，只有对金融风险进行有效监控，才能够确保企业财会管理工作的顺利进行。由于金融风险的监控管理工作与金融学知识、统计学知识以及高等数学知识相互联系，所以要有效实施风险监控工作，则必须在做好财会工作的基础上，构建出相对健全的风险监控体系[1]。本文结合笔者的实际工作经验，对企业金融风险监控体系的相关问题进行了分析，旨在提升金融风险的担保水平。 　　▲▲一、企业金融风险的内涵 　　企业金融风险指的是企业在开展金融活动的过程中因金融基础变量，如证券价格、利率及汇率等出现不可测变化而导致企业蒙受财务损失的一种风险。金融风险产生的原因是多方面的，主要包括企业财会工作、内控制度以及市场竞争环境等原因；相对于可保风险而言，金融风险产生的原因为经济因素，且属于一种投机风险，可出现正负两种不同的货币偿付机制[2]。从当前的情况来看，企业所面临的金融风险分为三种，即价格波动、汇率波动以及利率波动所引起的风险，因此在构建风险监控体系的过程中，应注重基于财会管理视角，并从以上三种主要的风险入手，制定出与企业实际情况相符的金融风险监控管理预期目标，以确保监控体系能够根据监控管理目标进行及时的调整，从而为企业财会风险担保水平的提高提供有利条件。 　　▲▲二、企业金融风险监控体系分析 　　（一）金融风险监控管理目标的构建 　　构建风险监控管理目标是完善金融风险监控体系的重要内容，在建立监控管理目标时，应注意充分考虑企业经营战略，财会管理工作的实际状况，并在此基础上综合分析经营损益情况，以便构建出相对合理的风险监控管理目标。在构建监控管理目标之后，应严格按照管理策略执行及复核企业当中的各项金融业务。另外，构建监控管理目标时，应重点分析企业在经营过程中所面临的各类风险偏好。实践证明，企业在经营各项金融业务时愿意承受或有能力承受的主要风险大小或类型均由风险偏好所决定，所以分析风险偏好对于构建合理的监控管理目标具有非常重要的作用。在对风险偏好进行分析时 ，应基于财会管理视角明确企业能够承担的主要风险类型及风险最大值，对于目前所经营的金融业务可能存在的风险是否了解，资本水平与业务的预期利润、经营目标能否相适应等[3]。在分析以上各项指标的基础上，做到合理控制金融风险业务的初始投资金额及后期资金投入，从而确保金融业务所面临的风险得到有效控制，避免出现与监控管理目标相违背的各项金融投资行为。 　　（二）制定合理的金融风险监控流程 　　风险监控流程是否合理，将会对监控体系的正常运转产生一定的影响，因此为了能够管理好企业金融风险，则应在完善企业财会管理工作及风险担保模式的基础上制定出合理的监控流程。就一般情况而言，基于财会视角的企业金融风险监控流程由以下几个部分组成。第一阶段，风险识别。企业应重视采用定性的分析方法对企业当中的各类金融业务所可能出现的经济风险进行识别，并在此基础上判断风险监控管理过程是否有效。第二阶段，评估风险。进行风险监控的过程中对风险进行评估有助于判断避险业务、风险监控管理目标及金融交易是否具备合理性。第三阶段，根据风险评估结果对企业金融业务的各项操作流程进行规范，以保证风险监控目标能够得以实现。第四阶段，量化风险头寸，并在量化的基础上对风险头寸进行控制。量化风险有助于判断风险偏好及风险程度，且能够为风险监控当中的越权行为控制及权限的设定提供有效依据。第五阶段，评估金融风险的损益状况。在评估风险业务的损益情况时，应注重通过财会工作对业务风险承担职责进行有效审核，以便可以对风险业务所造成的损失及获得的收益进行对比分析。此外，在评估金融风险损益时，应注重有效结合企业内部奖惩措施，以便可以使风险监控绩效评估体系得到有效调整。 　　（三）完善企业内控制度及建设风险监控信息沟通机制 　　合理及有效的财会内控制度是保障风险监控体系顺利运行的基础条件，在完善企业内控制度的过程中可以采用以下措施。第一，将风险评估机制及信息传输机制融入到内控制度当中；第二，完善企业内控制度当中的风险预警指标及预警模型；第三，将金融业务风险限额控制制度与内控制度结合起来，如期限限额制度、VAR 限额制度、止损限额制度、合约头寸限额制度及名