2023年(CPA)注会考试《税法》机考系统模拟卷(含答案) .pdf

2023 年（CPA）注会考试《税法》机考系统 模拟卷（含答案） 学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________ 一、单选题(20 题) 1.下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（ ）。 A.会计师事务所 B.代理记账机构 C.财税类咨询公司 D.税务机关 2.下列各项中，属于工资、薪金所得税目的是（ ）。 A.彩票代销收入 B.股票增值权所得 C.独立董事的董事费收入 D.提供 担保收入 3.位于市区的某企业，实行增值税期末留抵退税，2021 年 10 月实际缴 纳消费税 15 万元，契税 5 万元，退还 9 月增值税留抵税额 3 万元。 该企业当月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。 A.0.84 B.1.61 C.1.40 D.1.05 4.海关采用相同货物成交价格估价方法时，以与进口货物同时或者大约 同时向我国境内销售的相同货物的成交价格为基础审查确定进口货物 完税价格。其中，“大约同时”是指海关接受货物申报之日的大约同时， 其不应超过的最长期限是（ ）。 A.海关接受货物申报之日前的20 日 B.海关接受货物申报之日后的 15 日 C.海关接受货物申报之日的前后 45 日 D.海关接受货物申报之日的前后60 日 5.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消 费税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是（ ）。 A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人 B. 电子商务企 C. 电子商务 交易平台企业 D.物流企业 6.进出口货物应当按照适用的税率征税，下列关于税率运用的表述，错 误的是（ ）。 A.进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实 施的税率 B. 出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实 施的税率 C.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应 当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率 D. 因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关 发现该行为之日实施的税率 7.融资租赁的房屋，其房产税的计税依据是（ ）。 A.房产余值 B.房产原值 C.房产市值 D.房产租金 8.根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（）。 A.纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税 B.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入，按照“其他现代 服务”缴纳增值税 C.纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“物流辅助服务”缴纳增值税 D.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳 增值税 9.除另有规定外，从事生产经营的纳税人会计账簿，报表，凭证保存期 限为（ ）。 A.8 年 B.10 年 C.3 年 D.5 年 10.下列进口货物中，免征进口关税的是（ ）。 A. 外国政府无偿赠送的物资 B.具有一定商业价值的货样 C.因保管不慎造成损坏的进口货物 D.关税税额为人民币 80 元的一票货物 11.某企业拥有 A 、B 两栋房产，A 栋自用，B 栋出租。A 、B 两栋房产 原值分别为 800 万元和 600 万元，2020 年 4 月底 B 栋房产租赁到期。 自2020 年 5 月 1 日起，该企业由 A 栋搬至 B 栋办公，同时对 A 栋房产 开始进行大修至年底完工。企业出租 B 栋房产的不含税月租金为 10 万 元，当地政府规定房产税扣除比例为 25% 。该企业 2020 年应缴纳房产 税（ ）万元。 A.10.8 B.8 C.9.5 D.12.36 12.销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并 入当期销售额缴纳消费税的是（ ） A.黄酒 B. 甲类啤酒 C. 乙类啤酒 D.葡萄酒 13.已征出口关税的货物，因故未转运出口。申报退关的，纳税义务人可 以申请退还关税的最长期限是（ ）。 A.缴纳税款之日起 1 年 B.缴纳税款之日起 3 年 C.缴纳税款之日起 5 年 D.缴纳税款之日起 2 年 14.下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是（ ）。 A.个人转让专利权的使用权取得的所得 B.私营企业的个人