论中小企业审计风险及其防范学士学位论文.doc

论中小企业审计风险及其防范 作者姓名：XXX 专业名称：会 计 学 指导老师：XXX 讲师 摘 要 审计风险是现代审计的重要内容，加强审计风险的研究，对于保证和提高审计质量具有重大意义。我国的中小企业审计工作起步较晚，随着审计工作的发展，企业审计风险成为我国审计实务中一个亟待解决的实际问题。在审计工作中应规范审计程序从而降低客观因素影响,加强审计队伍建设和继续教育,从而减少主观因素产生,使审计事业健康良好地发展。 关键字：审计风险 审计质量 防范措施 Abstract The audit risk is an important content of modern audit, strengthens the research of audit risk, has the great significance to guarantee and improve the audit quality. Chinas small and medium-sized enterprise audit work starting evening, with the development of the audit work, enterprise audit risk has become an urgent and actual problem in our audit practices. In the audit work we should standardize audit procedures so as to reduce the influence of objective factors, strengthen the audit team construction and continuing education, thus reduce subjective factors arise, make audit business in good health development. This paper mainly in order to perfect our auditing theory, improve the auditing quality. Based on the meaning of auditing risk and analysis of causes and puts forward some effective measures to prevent the audit risk, and strive to make audit work can provide a better service for small and medium-sized enterprise on their economic development. Keywords: personal income tax,tax payment preparation,tax burden 目录 摘要 I Abstract Ⅱ 目录 Ⅲ 前言 1 1 审计风险的基本内涵 2 1.1 审计风险的涵义 2 1.2 审计风险模型 2 1.3 审计风险的表现形式 3 2 中小企业的审计风险形成 6 2.1 受产权结构的影响 6 2.2 企业发展不稳定性的影响 7 2.3 企业在发展中某些不规则行为的影响 7 3 中小企业审计风险的成因分析 9 3.1 形成审计风险的主观因素 9 3.2 审计风险的客观因素 10 4 中小企业审计风险的防范对策 12 4.1 保护审计机构的独立性 12 4.2 增强风险意识，提高人员素质问题 13 4.3 加强法制建设，依法进行审计处理、处罚 14 4.4 建立企业机构和相关单位对会计资料“真实性”的承诺制度 14 总结 16 致谢 17 参考文献 18 前 言 根据《中国注册会计师审计准则第1101号》的定义，审计风险是指财务报表存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。注册会计师对财务报告不存在重大错报提供的是合理保证，这意味着审计风险始终存在。如果注册会计师将审计风险降至可接受的低水平，则对财务报表不存在重大错报提供了合理保证。此定义与国际审计准则的定义一致。通常注册会计师在计划审计工作时，必须考虑审计风险。注册会计师只有将审计风险降低到可接受的低水平，才能使表述的审计意见有比较大的把握。注册会计师根据审核、验证每个账户余额所获得的证据对财务报表整体发表意见，其目的在于控制各账户余额的审计风险，使注册会计师对财