宁夏盐池县互助资金浅谈.ppt

目 录 一、互助社理事会工作人员培训的做法 二、互助资金管理系统注意事项 三、互助资金管理系统几点疑惑 一、互助社理事会工作人员培训的做法 1、熟知宁夏贫困村“村级发展互助资金”管理办法 2、系统讲解互助资金运行财务流程 3、印发每笔会计业务记账凭证 4、建立丁字帐 5、登记汇总凭证 6、建立总分类账、明细账、会费收入个人台 账、应收账款个人台账 7、出纳培训 1、熟知宁夏贫困村“村级发展互助资金”管理办法 2、系统讲解互助资金运行财务流程 （1）政府拨付互助资金 （2）社员缴纳互助资金 （3）社员缴纳互助金存入银行 （4）出具支票给社员发放借款 （5）社员还款 （6）分配占用费 （7）给社员支分红 （8）支管理费用 （9）其他收入 （10）年末结转 收到拨付资金 现金存入银行 4、建立丁字帐 5、登记汇总凭证 6、建立总分类账、明细账、会费收入个人台账、应收账款个人台账 总分类账可以按照记账凭证上的总账科目进行登记，也可以根据记账凭证汇总后的“科目汇总表”进行登记，而后者比前者登记要省力，并且少差错。 总分类账、明细账、个人台账最好用活页账 （财务要求总分类账用订本账由于村级会计错误多） 7、出纳培训 支票填写 1、出票的日期（大写）数字规定必须大写，数字大写的写法是：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、，人民币（大写）数字同上还有佰、仟、万、亿。 2、人民币（大写）要顶格 3、小写前一位空白格用货币符号 银行存款、现金日记账填写 1、现金（银行存款）日记账余额在借方，资产类账户借方登记借方（就是收入），贷方登记减少（就是支出） 2、现金（银行存款）日记账应该做到日清月结，余额一般应该每笔业务都要算出余额 二、互助资金管理系统注意事项 1、系统参数设置（影响录入、统计报表） 2、借款产品设置（影响机制凭证准确性） 3、项目村情况详实 4、明确联保小组情况 5、明确社员情况 6、农户还款管理（减免） 7、凭证管理中添加记账凭证必须按照经济业务发生先后顺序添加。 1、系统参数设置 系统参数设置要根据 互助金的管理模式、 借款模式、凭证管理、 资金收付方式等实际 发生业务情况设定。 2、借款产品设置 3、项目村情况详实 信息录入员仅认为是会计软件忽视基本情况录入导致统计报表入社率低等现象 4、明确联保小组 录入时首先理顺联保小组便于选出组长，继续添加成员 5、明确社员情况 由于我县贫困户有漏报情况导致贫困户入社率低 6、农户还款管理（减免） 三、互助资金管理系统几点疑惑 我县虽然采用整借整还的借款方式，但是借款不是一次性借出，同时我县还存才给社员分红，系统中一年只进行收益管理结算，致使系统和手工帐不能同步进行（同期统计提供服务性收入分配情况受限制），只有到年底结转后再能相吻合。 我县给社员分红使用结算农户分红，结算完成后，生成机制凭证（借：业务活动成本—收益分红，贷：其他应付款），我们分红资金发放到农户手中，则生成凭证（借：其他应付款，贷：现金），如不使用软件结算每个农户的分红金额，可直接做记账凭证反映其分红情况（借：业务活动成本—收益分红，贷：现金）。疑问不使用软件结算每户分红情况记账凭证（借：其他应付款，贷：现金）吗? 管理系统V4.3版升级后项目进度及借款质量表中的公积金还是不能反映真实数据。没有统计效果，同时和同期试算平衡表中公积金也不相同， 系统中反映我县资金重置，我县的运行模式是联保小组还清借款，就可以在1-15日内办理再次借款。 * *