某公司财务管理预算控制.pptx

预算控制; 第一节 全面预算概述 一、什么是预算 1、数量表现； 2、货币反映； 3、对有限资源进行的安排； 4、一种控制工具。 ;二、全面预算 （单项预算） 1、内容：业务预算、财务预算、资本预算 2、观念：全局观念、可持续发展观念、战略观念 3、全面预算是整个组织下年度计划的一部分。;三、预算控制流程： ;第二节 全面预算的编制;一、预算编制的作用：;二、全面预算的编制程序：;三、全面预算的编制：（一）销售预算：;（二）生产预算：;需要生产数量＝6 400＋1 000－900 Shasta Design公司生产预算 预计销售量 6 400 加：预计期末产成品存货 1 000 需要总量 7 400 减：期初产成品存货 900 生产数量 6 500;1、直接材料： 预算期所需的直接材料的采购量可用以下公式表示： 需要采购量＝生产需要量＋预计期末材料存货 －预计期初材料存货 ; Shasta Design公司预计生产用材料 R材料 S材料 平均单位产品材料用量 3码 5码 期初材料存货 2 200码 4 000码 期末材料存货 1 300码 4 600码 每码材料成本 10美元 30美元; Shasta Design公司直接材料预算 单位：码 生产量：来自生产预算表 6 500 材料R 材料S 单位产品需要直接材料 3 5 生产需要材料用量 （单位耗用量×6 500） 19 500 32 500 加：预计期末存货 1 300 4 600; 材料R 材料S 直接材料需用量合计 20 800 37 100 减：期初材料存货 2 200 4 000 直接材料采购量 18 600 33 100 每码材料成本 10美元 30美元 直接材料采购成本总计 186 000 993 000 材料R和材料S采购成本合计 1 179 000;2、直接人工 ;Shasta Design公司直接人工预算;3、间接费用;Shasta Design公司制造费用预算; 管理人员工资 175 000 维修费