财务报表分析与风险防范-高其富-b.ppt

非财务人员的财务管理系列课程之一 财务报表的分析与风险防范 主讲人 高其富; 　　　　　　　　　　　　　　 课程目录 第 1 单元 会计是企业的语言 第 2 单元 怎样阅读和分析资产负债表 第 3 单元 怎样阅读和分析利润表 第 4 单元 怎样阅读和分析现金流量表 第 5 单元 怎样总体评价公司财务状况 ; 第1单元 会计是企业的语言; 一、会计语言词汇;（一）反映企业在特定时点状况的词汇 1、资产 是企业拥有或控制的能以货币计量的在未来能为企业带来经济利益的经济资源，包括： 流动资产：是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金、存款、存货等。 长期投资：指回收期超过一年的股权和债权投资。 固定资产：指使用期限在一年以上，单位价值在规定的标准以上的房屋建筑，机器设备等。 无形资产：是指企业长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、商标权、商誉权等。 其他资产：主要包括开办费和长期待摊费用 ;2、负 债 是企业承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿付的债务，包括流动负债和长期负债。 流动负债：指偿还期限在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务。 长期负债：指偿还期限超过一年或超过一年的一个营业周期以上的债务。 3、股东权益 指投资人对企业净资产的所有权，包括初始投入和 经营积累。 会计公式（1） 资产 ＝ 负债＋股东权益 ;（二）反映企业在一定期间信息的词汇 1、收 入 指企业中销售商品或提供劳务等日常经营活动中实现的营业收入，包括主营业务收入和其他业务收入。 2、费 用 指企业在生产经营过程中发生的各项耗费，包括销售成本、管理费用等。 3、利 润 指企业中一定时期内收入减去费用后的差额。 会计公式（2） 利润 ＝ 收入 － 费用; 二、财务报告的组成;1、会计报表，主要包括： 资产负债表 利润表 现金流量表 2、会计报表附注，主要包括： 公司简介 主要会计政策及会计估计注释 主要会计报表项目注释 或有事项注释 其他事项 3、财务情况说明书，内容包括： 生产经营状况 盈利及分配情况 资金增减及周转情况 其他 ;;第2单元 怎样阅读和分析资产负债表;一、什么是资产负债表 1、资产负债表的特点 资产负债表是反映企业在一定日期（月末、年末）的 资产、负债和股东权益状况的会计报表。 2、资产负债表的设计原理 资产 = 负债 + 股东权益 3、资产负债表的格式 账户式 报告式 4、资产负债表计量原则 资产计量 负债计量;二、怎样阅读和分析资产负债表 1、总额观察 2、具体项目浏览 3、借助相关财务比率 （1）资产负债率=（负债总额 ? 资产总额）x100% （2）流动比率=流动资产 ? 流动负债 （3）速动比率=速动资产 ? 流动负债 4、关注报表自身的缺陷和人为因素的影响 5、给您三点建议;三、资产负债表的作用 反映特定时点企业拥有的资产及分布状况； 反映特定时点企业承担的债务及偿还时间； 反映特定时点投资人对企业净资产拥有的权益； 反映企业财务状况发展趋势。;资 产 ;长期投资: ;负债及股东权益 ;长期负债: ; 第3单元 怎样阅读和分析利润表;一、什么是利润表 1、利润表的特点 利润表是总括地反映企业在一定期间内（月份、 年度）利润（亏损）的实现