财务报表分析计算公式汇总..doc

财务报表分析计算公式汇总 第一章： 1.变动百分比=×100% P19 2.构成比率=×100% P23 3.定比动态比率=×100% P28 4.环比动态比率=×100% P28 第二章： 5.营运资本=流动资产—流动负债。 P127 6.流动比率= P129 7.流动比率= P129 8.流动比率= P129 9.流动比率=1+ P129 注：（6—9流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。 流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。 流动资产通常指流动资产净额。 10.速动比率= P133 11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 P134 第五章： 12.现金比率= P137 13.资产负债率= P144 14.股权比率= P147 15.资产负债率+股权比率=×100% P147 16.资产负债率+股权比率=×100% + ×100% P147 17.资产负债率+股权比率=100% P147 18.股权比率=1—资产负债率。 P148 19.产权比率=×100% P149 20.产权比率=== P149 21.产权比率==—1 P149 22.权益乘数= P150 23.权益乘数= P150 24.权益乘数=1+产权比率 P150 25.权益乘数== P151 26.有形资产债务比率=×100% P152 27.有形资产债务比率=×100% P152 28.有形净值债务比率= ×100% P152 29.有形净值债务比率=×100% P152 30.利息保障倍数== P154 31利息保障倍数= P154 32.现金流量利息保障倍数= P157 = 33.应付账款周转天数= P181 34.现金周期=营业周期—应付账款周转天数 P181 =存货周转天数+应收账款周转天数—应付账款周转天数 35.营运资本=流动资产总额—流动负债总额。 P127 第六章： 36.资产周转率（次数）= P167 37.资产周转期（天数）= P167 以上两个公式（36、37）中，通常以1年为计算期，1年的天数通常按360天计算。 38.应收账款周转率= P170 公式分子中的应收账款是指包括会计报表中的“应收账款”和“应收票据”等全部赊销应收账款，而且是扣除坏账准备后的净额。 应收账款平均余额的一种简化的办法是用期初应收账款与期末应收账款之和除以2。 其中赊销收入指的是没有立即收到货款的主营业务收入。计算公式： 赊销收入净额=赊销收入—赊销退回—赊销折让—赊销折扣 P170 39.应收账款周转天数== P171 40.应收账款周转天数= P171 41.存货周转率= P174 公式中，存货平均余额指的是全年占用在存货上的资金的平均数额。一种简化的办法就是用期初存货与期末存货的算术平均数来代表存货的平均余额。 42.存货周转天数== P176 43.营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 P179 44.现金周期=营业周期—应付账款周转天数 P181 =应收账款周转天数+存货周转天数—应付账款周转天数 45.应付账款周转率= P181 46.应付账款周转天数== P181 注：以上两个公式（45、46）中的赊购净额，只能以本期存货增加净额这一指标来代替，即： 本期存货增加净额=销货成本+期末存货—期初存货 47.营运资本周转率= P183 48.流动资产周转率= P183 第48公式中，流动资产平均余额= 49.流动资产周转天数== P186 50.固定资产周转率= P189 第5