l旅游管理——旅行社的财务管理.ppt

旅行社财务管理 学习要点 明白旅行社资本金的筹集方法与管理 理解旅行社成本费用的控制 如何控制和管理旅行社的应收帐款 掌握旅行社利润的管理和分配 掌握旅行社财务分析的基本内容与基本方法 一、旅行社财务管理概述 (一)财务管理在旅行社管理中的地位 1.经商就是理财，理财促进经商； 2.理财就是加强财务管理，不断地增收节支，改善经营管理，获 取良好的经济收益； 3.理财过程就是通过资金运动的操作与管理使企业增值的过程。 (二)财务管理在旅行社管理中的作用 1.平衡作用——收支平衡； 2.控制作用——控制收支，降低成本，利润最大化； 3.分析作用——照镜子，把脉，以便决策；4.监督作用——分为内/外监督，确保健康发展。 (三)旅行社财务管理的内容 1.资金管理——企业物质生产之源 2.成本费用管理——企业利润之源 3.营业收入、利润及分配管理——和平控制与治理 4.财务分析及评价——把脉、诊断、处方 二、旅行社资金管理 （三）旅行社资金的筹集 旅行社资金的筹集是企业向外部有关单位或个人，以及从内部筹集业务经营所需资金的一种财务活动。 1.旅行社的筹资渠道 （1）内部 内部自有、自留资金。 （2）外部 主要银行信贷资金、非银行金融机构资金、 其它法人资金、 民间资金、以及外商资金等。 2.旅行社的筹资方式 筹资方式是指旅行计筹措资金所采用的具体形式；目前我国旅行社的筹资方式有：吸收直接投资，发行股票，银行借款，商业信用，发行债券融资租赁等。 3.资金成本 定义:资金使用者为筹集和使用资金而支付的各种费用。 构成：包括资金使用费用和资金筹集费用。 表示形式①绝对值：筹资费用和每年的用资费用之和。 （常用的表示） ②相对值：资金成本（率）＝每年的用资费用/（筹资总额﹣筹资费用）P233例2 综合资金成本＝WlKl ＋ WbKb ＋ WpKp ＋ WsKs ＋ WeKe (W表示各种资金占全部资本的比重；K表示各种个别资金成本)P237例4 资金成本①是旅行社筹资决策的主要依据：选择综合资金成本低的筹资方案。 ②是评价投资项目的重要依据以及衡量经营成果的尺度：资金成本（率）要低于投资收益率。 （四）旅行社的资产及其管理 固定资产：指使用期在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它与生产经营相关的设备、器具、工具等。 流动资产：指旅行社可以在一个营业周期（一般为一年）内将其转变成为现金或耗用的资产。同旅游业的其他部门相比，旅行社的流动资产占有较大比重。旅行社的流动资产主要包括：货币资产、生息资产和 债权资产。 ?1. 货币资产 主要包括现金和银行存款，它是旅行社最具流动性的资产。银行存款主要用于旅行社的各种经济往来与结算、发放工资和补充旅行社的库存现金等。 在保证旅行社业务经营活动顺利进行的前提下，旅行社必须设法缩短现金在周转过程中占用的时间，减少实际占用的现金总量。 流动资产 2.生息资产 保存货币资金是有机会成本的，所以应该把多余的货币资金投资于生息资产。生息资产也称短期有价证券或金融资产，主要包括期限在一年以内（包括一年）的国库券、商业票据、银行承兑汇票和可转让定期存单等。生息资产一般具有三个特点： （1）能在短期内变成现金； （2）能够产生比银行存款多的利息； （3）市场风险小。 3.债权资产 主要指旅行社的应收账款。旅行社在经营中存在大量的代收款项，而且在旅行社流动资金中所占比重较大，所以应加强管理。 旅行社拖欠款的管理 旅行社对债权资产的管理主要采取以下措施： （1）制定和执行正确的信用政策； （2）选择适当的结算方式； （3）做好应收账款的催收工作； （4）建立坏账准备金。 旅行社对拖欠款的管理 康辉采取了下列措施，以加强对拖欠款的管理：1．总经理亲自过问客户的挂帐和催讨事宜，要求各营业部门每月向总经理报告一次，检察他们催讨欠款的工作效果。2．将催讨欠款同各营业部门的经济利益挂钩。凡在经营中获得利润但是未能将欠款收回的部门，根据欠款金额的比例缓发该部门应获得的奖金，以后视其收回欠款的数额按比例补发。 3．制定切实可行的信用制度和标准。对于那些信