金融工具统计分类及的编码标准(试行).pdf

附件 金融工具统计分类及编码标准（试行） 1 范围 本标准规定了金融工具的统计分类和编码。 本标准适用于金融业综合统计中的金融工具分类与编码，以及信息 交换和共享。 2 术语和定义 JR/T ×××× （金融工具常用统计术语）确立的与下列术语和定义适 用于本标准。 2.1 金融工具 金融工具是机构单位之间签订的、可能形成一个机构单位的金融资 产并形成其他机构单位的金融负债或权益性工具的金融契约，包括金融 资产、金融负债、权益性工具和或有工具。 2.2 分类 按照选定的属性（或特征）区分分类对象，将具有共同属性（或特 征）的分类对象集合在一起的过程。 [GB/T 10113－2003，定义2.1.2] 2.3 线分类法 将分类对象按选定的若干属性（或特征），逐次区分为若干层级， 每个层级又区分为若干类目。同一分支的同层级类目之间构成并列关系， 不同层级类目之间构成隶属关系。 [GB/T 10113－2003，定义2.1.5] － 3 － 2.4 编码 给事务或概念赋予代码的过程。 [GB/T 10113－2003，定义2.2.1] 2.5 层次编码法 按照编码对象的分类层次分别赋码，以体现不同编码对象间的隶属 关系。 3 分类原则 本标准中金融工具统计分类按照同国际惯例接轨的原则进行划分， 并结合我国金融业务、会计准则和金融业综合统计需要进行细分。 4 分类标准 本标准中金融工具统计分类采用的分类标准主要有金融工具的流动 性特征、债权人/债务人关系形式的法律特征、或有和非或有性特征、风 险性特征和期限性特征。 4.1 流动性特征 金融工具的流动性是指金融工具迅速变现而不招致损失的能力，流 动性可细分为可流通性、可转让性、适销性和可兑换性。 4.2 债权人/债务人关系形式的法律特征 债权人/债务人关系形式的法律特征包括金融工具的对称性、本金的 确定性、收益分配权和管理控制权特征。 4.3 或有和非或有性特征 金融工具的或有和非或有性是指交易与价值是否依赖未来某特定条 件实现才会产生和确认。如果某金融工具具有明确的价值，其交易发生 － 4 － 不依赖未来特定条件的实现，则该金融工具具有非或有性特征，称之为 现期金融工具；若某金融工具的交易和价值依赖于未来特定条件的实现， 则该金融工具具有或有特征，称之为或有金融工具。 4.4 风险性特征 金融工具的风险性是指金融工具价值或名义价值的不确定性。 4.5 期限性特征 期限性特征是指金融工具的原始期限、剩余期限和存续期限的长短。 5 编码方法和代码结构 5.1 编码方法 本标准采用线分类法和分层次编码方法，将金融工具划分为大类和 小类两层。 金融工具大类用1个大写拉丁字母表示，即A、B、C……顺次表示不 同类别。金融工具小类用2位阿拉伯数字表示，采用层次编码法从01开始 进行顺序编码。 5.2 代码结构 本标准采用的代码结构图如下。 〇 ×× （数字）金融工具小类代码 （字母）金融工具大类代码 － 5 － 5.3金融工具统计分类代码表（见下表） 编码 名称 说明 大类 小类 A 黄金 包括货币化黄金和交易性黄金。 中央银行或中央政府以及中央银行或中央政府有效控制的其他 01 货币化黄金 单位作为官方储备而持有的黄