公司财务的管理基本01教学课件讲义.ppt

山东财政学院;课程简介与时间安排;第一讲：公司财务管理基本知识;掉的一些物资，生产出的商品， 都是物资，用货币表示就是资金。公司 从事生产经营活动必须先拥有一定数量的资金。 然后运用这些资金购买生查资料和劳动力；再 把劳动要素在生产过程中同技术、信息组合，生产 出商品；商品要出售，收回投入的资金并取得利润； 利润还要分配。 这个生产经营活动过程，一方面是资金的不断 收入与支出；另一方面表现为各个经营环节的财务活 动。 我们可以将其图示如下： 货币资金 储备资金 生产资金 成品资金 货币资金 采购供应环节 生产环节 销售环节 ;从货币收支看也可以表示为下图; 如果我们再把视野扩展，突破上面的 生产经营活动，看清公司全部资金收支 活动，它大致就是个大方面的财务活动： 即：1.筹资引发的财务活动； 2.投资引发的财务活动； 3.生产经营引起的财务活动； 4.公司分配资金或者利润引起的财务活动。 （二）财务关系 所谓财务关系就是指公司在组织财务活动时， 与上下左右各个方面发生的经济关系。 ; 这方方面面的经济关系，包括公司筹资活 动、投资活动、生产经营活动、资金利润分配等 活动中，与各个利益方面的经济关系。我归纳了一下， 大致有以下十种财务关系： 1.公司同所有者（股东）的财务关系； 2.公司同其被投资者（子公司）的财务关系； 3.公司同其债权人的财务关系； 4.公司同其债务人的财务关系； 5.公司内部各单位的财务关系； 6.公司同其员工及其直系亲属的财务关系； 7.公司同国家政府部门的财务关系； 8.公司同其供应商、客户的财务关系； 9.公司同其他非经常交往单位发生的财务关系； 10.公司同国外经济活动所发生的财务关系。 ;二、财务管理的特点;3.财务管理是综合管理活动;三、财务管理的地位与作用; 在经济发达国家的大中型公司， 最高的副总裁是财务主管，（英 文简称CFO），他主持制定财务政 策和公司发展规划，对公司总体管 理产生重要影响，因而也最有希望 升迁为总裁（CEO）。 公司的会计长（总会计师）和财 务长（财务总监）直接对其负责。 会计长负责公司内部会计和审计。 财务长负责管理现金和有价证券、 筹资、投资和资金运用。有时风险 管理、保险、兼并和收购、法律事 务以及制定规章等均为财务职责。; 由于公司办任何事情都涉及到支付 资金，财务部门负责人都要参与项目的分 析与规划，所以，高级财务人员起着非正式的 广泛的影响作用。 公司的重大财务决策通常是由董事会决定，但决 策前的方案筛选等准备工作都是由财务部门完成的 。财务部门对很多决策要做分析、评估，提出建议 ，对一些中小项目董事会有时也决策权下放，所 以，财务部门经理的权力是非正式的。 随着经济全球化和社会信息化的进程，财务管 理的地位越来越重要。; 这主要表现在如下方面： 1.随着经济全球化的进程，公司的国际交往 日益频繁，跨国经营业务越来越多，公司已十分重视 国际范围内的财务决策，这既是财务管理的机遇也是对财 务管理人员的挑战； 2.随着社会发展，财务管理越来越重传统的例程管理向 决策管理发展，不仅重视资金流转，而且也更重视产权的 变换与流动。这说明财务职能在发展，也给财务人员提出 职业与能力挑战，要求必须懂得资本运营； 3.破产、兼并、重组、产权交易等业务与法律交织，要 求财务经理知识广泛、能力惊人； 4.信息技术、电子商务成为未来贸易主要方式。 5.金融危机提示公司，注意汇率、通胀、利率的期限结 构、期货期权、金融衍生工具等。;四、财务管理的目标;目前为止，学术界有四种观点：;五、公司财务管理的原则; 原则具有如下特征： ①经过论证，符合实际，是理性认识； ②被多数人接受，没有争议，他不像 其他财务管理理论，可以存在争议，这 是长期实践中总结出来的，是理性认识； ③受应用环境影响，不一定什么环境 都绝对正确，需要依环境而变化； ④理财原则是交易的基础、决策的基 础。 西方理财大师们总结有三类共12条， 我们只能简单介绍重要的、常用的。;1.依法活动原则;2.系统原则;3.计划原则;4.自利行为原则;5.信号传递原则;6.双方交易原则;7.引导原则;8.有价值的创意原则;六、财务管理与