2011年企业财务会计决算讲解珠海财政局工贸科2011年.ppt

今年不发报表决算光盘，报表软件直接在网上下载。 企业决算软件和参数将尽快发布于市财政网（)——专题栏目，请大家及时更新。（亦同时放在Q群内） 广东省财政厅网站  2011年度企业财务会计决算讲解 一、讲解2011年决算报表 三、2011年决算工作需要注意的问题 四、2011年决算工作具体要求 地域范围：包括境内企业和境外企业。 单位范围： 国有及国有控股的企业 实行企业化管理的事业单位 城镇集体企业 境外企业 2010与201111年表结构对比 规范完善了“附注”内容 删除了“风险管理”、“存货跌价准备变动情况”、“所得税费用（收益）与会计利润的关系”等内容. 增加了“税项”、“母公司财务报表的主要项目附注”以及“实收资本（股本）附注”等内容. 对部分披露内容顺序进行了调整。 资产负债表 1. 国家资本，国有法人资本的区分 国家资本： 指有权代表国家投资的政府部门或机构、 直属事业单位对企业投资形成的资本金。 国有法人资本：指具有独立法人地位的国有企业（单位 或国有独资公司对企业投资形成的资本金 2.关注表中的指标标识 3.关注表内公式(P30),严格审核。 利润表 1、财务费用（24行）、投资收益（31行）等项目小于其中项合计数需要补充详细说明； 2、其他综合收益 （52行，P33）反映的内容 3.关注表中的指标标识： 4.关注表内公式(P36),严格审核。     二、 决算工作中需要注意的其他问题 3．与上年数据核对问题。省企业类报表决算汇审对与上年数据核对比往年大为加强，特别是对资产、负债、所有者权益等指标变动较大的集团、单户要求说明原因。 相关建议：加强对与上年数据核对的审核，要求在出错说明中注明原因，同时要求集团在编表说明中对集团整体差异及变动较大的单户作出说明。 二、 决算工作中需要注意的其他问题 4．企业规模变动问题。从近年报表数据反映，企业在编报报表时，往往对封面信息不够重视，随意性较大，特别是对企业规模方面，容易造成分析数据不够准确。 相关建议：加强公式和模板查询的审核，要求企业在填报数据时，要注意前后的一致性。 二、 决算工作中需要注意的其他问题 5、撰写分析不认真。多数只是罗列报表数字、流于形式，浮于表面 相关建议：加强决算数据的分析，为财务管理服务，达到加强我市企业财务管理水平的目的。 今年不发报表决算光盘，报表软件直接在网上下载。 企业决算软件和参数将尽快发布于市财政网——专题栏目，请大家及时更新。（亦同时放在Q群内） 1、汇总封面 原汇总封面有7行，简化后的汇总封面只剩汇总单位名称、单位负责人、编制日期7行需要填列。 增加了“金融子企业表”、“境外并企业表”、“事业并企业表”、“基建并企业表”选项。 固定资产投资项目: 包括基本建设投资、更新改造投资、房地产开发投资和其他固定资产投资。 《资产基本情况表（财建03表） 》中相关行： 固定资产原价14行、净值18行、 净额19行，无形资产22行等。 《资产负债表（财会年企（01表）》中相关行：固定资产原价29行、净值31行、 净额33行，无形资产39行等。 2011年度企业财务会计决算讲解珠海市财政局工贸科2011年12月 二 2011年度决算报表具体讲解 二 2011年度决算报表具体讲解 2011年汇总封面 2010年汇总封面 编制日期 编制日期 删除 填表人 删除 会计机构负责人 删除 总会计师 删除 主管会计工作负责人 单位负责人 单位负责人 汇总单位名称 汇总单位名称 二 2011年度决算报表具体讲解 根据《公司法》、《合伙企业法》、《中外合资经营企业法》、《中外合作经营企业法》等相关法律法规中的规定，对企业组织类型重新进行了科学划分