2015年11月30日企业债券发行信息披露指引.pdf

附件2 企业债券发行信息披露指引 （2015年11月） 本指引为募集说明书信息披露的原则性要求。发行人在制作募 集说明书时，应参照本指引要求对相关事项及信息进行重点披露。 第一条 债券发行依据 本期发行核准文件文号。 第二条 本次债券发行的有关机构 主要包括：本次债券发行涉及的机构名称、法人代表、经办人 员、办公地址、联系电话、传真、邮政编码等。 第三条 发行概要 主要包括：债券名称、发行总额、期限、利率、还本付息、发 行价格、发行方式、发行对象、发行期、认购托管、承销方式、信 用级别、信用安排、重要提示等。 债券简称应遵照交易场所规定。含权债券严格按照统一模板表 述。发行方式、发行对象和认购托管按照模版分类统一表述。 第四条 认购与托管 第五条 债券发行网点 第六条 认购人承诺 1 第七条 债券本息兑付办法 第八条 发行人基本情况 主要包括：发行人概况、历史沿革、股东情况、公司治理和组 织结构、发行人与母子公司等投资关系、主要控股子公司情况、发 行人领导成员或董事、监事及高级管理人员情况等。 发行人概况：公司名称、成立日期、注册资本、法定代表人、 企业类型、住所、发行人从事的主要业务。 历史沿革：发行人的设立情况、设立以来历次股本的变化和验 资情况以及重大资产重组情况。 股东情况：披露股东持股比例及实际控制人，实际控制人应披 露到最终的国有控股主体或自然人为止。 控股股东及实际控制人为自然人的，应披露其姓名、简要背景 及所持有的发行人股份，同时披露该自然人对其他企业的主要投资 情况、与其他主要股东的关系。 控股股东及实际控制人为法人的，应披露该法人的名称、成立 日期、注册资本、主要业务、资产规模及所持有的发行人股份被质 押的情况。 公司治理和组织结构：公司章程或规范公司行为的有关文件的 核心内容。公司治理应明确表述公司的管理机制和决策程序。如有 必要，增加关于公司独立性方面的披露及内控制度的披露。 发行人控股和参股子公司情况：发行人应以图表方式披露其组 织结构和对其他企业的重要权益投资情况；发行人应披露纳入合并 2 报表的主要子公司简况，包括但不限于公司名称、成立时间、经营 范围、股东情况、历史沿革、业务概况、财务概况。 发行人董事、监事和高级管理人员：人员简历统一包括姓名、 性别、最高学历、目前在发行人任职、曾任职等几部分。 第九条 发行人业务情况 9.1 发行人主营业务情况 列表分析近三年主营业务收入占比达到10%以上的全部业务板 块运营情况，包括营业收入、营业成本、毛利润及毛利率。对于有 关指标发生大幅波动的，请逐一解释变动原因并分析其影响。 20XX年主营业务收入、成本和利润情况 单位：亿元、% 业务板块 主营业务收入 主营业务成本 毛利润 毛利率 9.2 发行人主营业务经营模式 对于发行人在9.1章节列示的主营业务板块，应参照下文不同 业务类型进行充分信息披露。 9.2.1 市政基础设施建设和土地开发整理等业务 请详细描述发行人主营业务板块的盈利模式，包括但不限于： 业务合法合规性依据、政府授权或委托文件（如有）、运营主体， 盈利计算方式等。 示例：经×××部门 《×××》文件授权，发行人经营××× 业务。依据与×××部门签订的 《×××》协议，发行人收取该项 3 收入。发行人该业务由×××公司负责实施。 详细披露主营业务收入定价方式及收回期限，包括但不限于： 收入基数确认原则，利润率，支付期限及过往支付进度；土地整理 业务请披露收入返还模式或固定收益率，过往支付进度等。 对于存货、在建工程等