财务会计管理制度【荐】.pdf

第六章 公司财务会计管理制度 新疆八一钢铁股份有限公司 财务会计制度 (修订本) 二OO三年四月十八日 385 财务会计制度 财务·会计制度 前 言 　　为了规范新疆八一钢铁股份有限公司(以下简称“股份公司”)及所属单位的财务成本 管理和会计核算，保证财务成本管理的合规性和会计资料的完整性、真实性，加强财务成 本管理，提高经济效益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》以 及企业会计准则，企业会计制度等法规，结合股份公司实际情况，制订本制度。本制度适 用于股份公司各所属单位。所属法人单位可根据本制度及单位实际情况，制订具体执行办 法，报股份公司财务部批准后执行。本制度由股份公司财务部统一解释。 　　　 第一部分 财务管理制度 第一章 财务管理体制 　 一、股份公司实行集中管理，分级核算的财务运行体制。股份公司控股的法人单位应 制订财务管理办法，报公司财务部备案，所属非法人单位，可以制订具体执行办法，报经 公司财务部批准执行。股份公司及所属单位的筹资、投资、资金营运管理以及收益分配业 务集中于公司财务部。 　 二、财务部负责指导协调各单位财务工作。 　 三、股份公司所属各单位财务人员，由公司财务部统一管理。股份公司控股的法人单 位单独设置独立的财务机构，办理财务业务。公司控股的法人单位的财务会计主管人员的 任免调动要经公司财务部同意。 386 财务会计制度 第二章 筹资制度 股份公司资金筹集分权益筹资和负债筹资两种形式。 一、权益筹资 (一)股份公司的资本金由公司章程规定。筹集办法按照国家法规结合公司实际情况办 理。由财务部负责具体会计核算。 (二)股份公司如需增加资本金，应由证券部提出资金计划，报本公司董事会，经股东大 会决定，报有关部门批准，财务部执行。 (三)股份公司所属非法人单位所需资金由财务部拨给。 (四)股份公司资本金实行财务保全原则，不得随意冲减。 二、负债筹资 负债包括流动负债和长期负债。 (一)流动负债包括短期借款和各种应付、应交款项。 1.股份公司的短期借款借入和归还由财务部办理。未在银行开户单位，对公司外的结算 通过财务部办理。 2.流动负债发生的利息支出，计入财务费用。 (二)长期负债包括长期借款，应付债券和长期应付款。 1.长期负债由财务部提出计划，报董事会决定，由财务部具体办理。 2.偿还长期负债资金需由财务部列入资金预算。 (三)长期负债的利息支出与购建固定资产相关的在固定资产尚未交付使用前，计入购建 资产的价值；固定资产交付使用后，固定资产长期负债及其他负债利息支出计入财务费用。 第三章 货币资金管理制度 一、股份公司货币资金实行集中管理，所属单位，未经公司批准不得在银行开户。收入 货币资金交财务部，所需货币资金由财务部拨付。股份公司货币资金实行 “收支两条线”， 统一管理、统一调配的原则。 二、销售公司的银行账户为股份公司的收入账户，直接由财务部调配，销售公司不能自 387 财务会计制度 行支取。 三、各开户单位要做好印鉴管理，财务专用章和有关人员的私章要分开保管，不得一人 兼管。货币资金要做到日清月结，定期核对，做到账