长沙味味食品有限公司企业所得税申报与缴纳方案优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1长沙味味食品有限公司简介1

2长沙味味食品有限公司企业所得税缴纳现状1

3长沙味味食品有限公司所得税申报与缴纳存在的问题2

3.1公司对税收优惠政策利用不足2

3.1.1小微企业政策利用不足2

3.1.2职工福利费政策利用不足2

3.2企业财务人员较少且专业知识水平不够3

4长沙食品味味有限公司所得税申报与缴纳方案优化设计3

4.1合理运用税收优惠政策3

4.1.1合理运用小微利企业3

4.1.2合理抵扣职工福利费4

4.2提升财务人员工作能力4

4.2.1招聘专业人才，设置专门岗位4

4.2.2对财务人员进行培训5

5总结6

参考文献7

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长沙味味食品有限公司企业所得税申报与缴纳

方案优化设计

1长沙味味食品有限公司简介

长沙味味食品有限公司成立于2010年5月，其前身为1988年成立的味味食

品加工厂，具有20多年的发展历史。公司坐落在湖南省中北部的长沙县安沙镇，

位于湖南省核心经济圈--长株潭地区的北大门；公司交通便利坐落于107国道旁，

毗邻湖南恒广国际物流园，离京珠高速路口10分钟，黄花国际机场30分钟车程。

公司占地50余亩，现有员工200余人，2017年产值超亿元人民币，是一家致力

于素烧玉米，咖啡玉米、紫薯花生、多味花生、青豆、蚕豆、炒米等休闲食品的

专业性研发、生产和销售为一体的大型现代化企业。

2长沙味味食品有限公司企业所得税缴纳现状

企业主要缴纳税项是企业所得税，实际所缴纳的税额会直接影响企业的净利

润。企业所得税是以销售产品所得为收入来源，以提供劳务所得为收入来源，对

我国境内企业和取得收入的其他组织的生产经营所得和其他收入征收的一种所

得税。对本企业而言，企业收入所得来源是销售产品收入和提供劳务所得。企业

按照实际盈利额进行申报，分季、分年度按规定进行利润支付。

表12021年企业所得税缴纳情况

时间营业收入税率应交企业所得税

第一季度160万25%160*25%40（万）

第二季度194万25%194*25%48.5（万）

第三季度186万25%186*25%46.5（万）

第四季度203万25%203*25%-50.75（万）

由表1可以看出，2021年企业所得税缴纳总额为185.75万元，所得税税赋

过重，长沙味味食品有限公司可以通过优化申报方案，降低企赋。

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3长沙味味食品有限公司所得税申报与缴纳存在的问题

3.1公司对税收优惠政策利用不足

3.1.1小微企业政策利用不足

微型小企业是家庭作坊式企业的统称，是微型企业的统称，也是小型企业的

统称。2015年，我国开始执行针对小微型企业和个体工商户的起征点政策，并

且实施了减免小型微利企业所得税一半的措施。据统计，这些税收减免共计近千

亿元。在国家政策的支持下，小微型企业群体正在蓬勃发展。小型微利企业是指

从事国家非限制和禁止行业的企业，同时符合以下三个条件：应纳税所得额不超

过300万元，从业人员不超过300人，资产总额不超过500万元。自2022年1

月1日至2024