内部控制及初步评价表.doc

表13-1 内部控制的调查问卷及总体评价 签 名 日 期 单位名称： 编制人： 索引号： Y7 会计期间： 复核人： 页 次： 结论： 目 录 索引号 一、管理机构、管理制度的调查 1.控制环境调查记录 Y7—1 2.会计系统控制调查记录 (1)会计系统 Y7—2—1 (2)计算机系统 Y7—2—2 3.控制环境和会计系统内控调查小结 Y7—2—3 二、业务循环调查 1.销售与收款循环内控问卷 2.购置与付款循环内控问卷 3.生产与仓储循环内控问卷 4.融资与投资循环内控问卷 5.各业务循环控制评价 Y7—2—4 表13-2 控制环境调查记录 签 名 日 期 单位名称： 编制人： 索引号： Y7—1 会计期间： 复核人： 页 次： 1 应调查项目内容 是 否 不适合 评 述 1.决策和管理层方面 √ (1)董事会是否独立，能否有效地对经营、管理实施控制？ √ (2)董事会是通过哪些措施实施控制的？ √ (3)重大投资、收购合并、财产抵押、购置重要资产和签订重要合同、协议是否经董事会批准？（摘录或复印董事会有关决议） √ (4)重大购销业务，大额资金借贷和现金支付、资产调整、长期工程合同签订等是否经总经理核准？ √ (5)高层管理人员是否重视和了解内控？（与总经理交谈）是否及时采纳外部、内部审计人员所提出的建议？ √ (6)管理当局是否参与计划和预算的编制和审核？ √ (7)经理是否对财务报表进行独立的检查和分析？ √ (8)经理层是否对有关经济业务的内部报告进行独立的检查和分析？ √ (9)经理层是否对那些属于“非常或例外”事项及时作出反应？ √ (10)经理层是否对财务和经营业务中失控情况，及时采取应急措施使之恢复正常？ √ (11)会计系统和控制环境发生变化时，是否经总经理核准？（如有请企业提供书面核准程序） √ 2.组织机构方面 (1)公司本部、分部和子公司在重大生产经营方面的决策权限是否划分清楚？ √ (2)生产、经营和管理部门是否健全？（获取企业组织机构图复印件） √ (3)上述部门所拥有的权力和应承担的责任是否有明确规定？组织内各级人员是否均已正确理解权、责划分情况？（请企业提供企业经济责任制复印件） √ (4)采购和销售业务的执行、记录，交易和资产保管职能是否分开？（获取管理人员分工图） √ 3.管理制度方面 制度执行不严格考核制度未细化 (1)对重大投资和购置活动是否有可行性研究并经财务部会审制度？ √ (2)企业内部是否有较严格的经济责任制，并对各部门完成业绩的好坏进行考核和奖惩？ √ (3)是否实行目标成本管理制度？（如有请企业提供复印件） √ (4)是否有费用预算限额开支制度？（如有请提供复印件） √ (5)是否有费用与成本分析考核制度？ √ (6)是否有材料与工时定额管理制度？（如有请企业提供复印件） √ (7)是否对资金实行归口管理制度？（如有请提供复印件） √ (8)资金使用前是否编制计划及授权审批？ √ (9)对存货是否有定期盘点制度？（请企业提供存货管理与盘点制度） √ (10)对固定资产是否一年至少盘点一次？（请企业提供固定资产盘点制度） √ (11)对企业主要资产是否有财产保险制度？ √ 表13-3 控制环境调查记录 签 名 日 期 单位名称： 编制人： 索引号： Y7—1 会计期间： 复核人： 页 次： 2 应调查项目内容 是 否 不 适合 评 述 4.人员配备方面 (1)各级管理部门员工是否具备必要业务知识和业务技能？ √ (2)上述人员是否经过必要的训练，有无定期培训和职务轮换制度？ √ (3)上述人员是否有岗位责任制度？（如有请企业提供复印件） √ (4)是否有证据表明财务主管等重要财务管理人员的工作负担过重？ √ 5.信息系统方面 每月编制 (1)企业是否定期编制生产、销售、采购、资金和成本计划？ √ 编制频率如何？（如有请企业提供当年计划） √ (2) 会计信息及相关业务信息的报