会计学原理实训案（第五版）实训十一 财务报告的编制.doc

实训十一 财务报告的编制 一、目的：练习财务会计报告的编制。 二、资料： 1.东方公司201X年1月1日总分类账户的余额如下: 账户 借方余额 贷方余额 库存现金 银行存款 应收账款 其他应收款 原材料 库存商品 固定资产 累计折旧 短期借款 应付账款 应付利息 实收资本 资本公积 盈余公积 利润分配 8 200 186 000 160 000 7 600 28 000 35 000 85 000 10 000 20 000 183 000 1 000 100 000 13 000 7 250 175 550 合计 509 800 509 800 2.东方公司201X年1月1日至11月30日有关账户累计发生额如下: 账户 累计发生额 主营业务收入 其中:销售商品 提供劳务 主营业务成本 营业税金及附加 财务费用 管理费用 其中:工资 福利费 折旧费 差旅费 营业外收入 275 000 200 000 75 000 180 000 12 000 2 000 46 400 28 000 3 920 8 800 5 680 1 000 3.该公司201X年12月份发生的经济业务见实训五――财务成果的核算 三、要求： 1． 根据实训八的有关账簿编制“资产负债表”。 2． 根据实训八的有关账簿编制“利润表”。 3. 按要求对会计报表主要项目进行说明。 实训用纸 资产负债表 会企01表： 201X 年 12 月31日 单位：元 资产 期末余额 年初余额 负债与所有者权益（或股东权益） 期末余额 年初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 275 005 194 200 短期借款 100 000 20 000 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 应收票据 应付票据 应收账款 78 320 160 000 应付账款 244 676 183 000 预付款项 预收款项 应收利息 应付职工薪酬 4 855 应收股利 应交税费 18 975.25 其他应收款 1 100 7 600 应付利息 2 475 1 000 存货 163 400 63 000 应付股利 4 739.06 一年内到期的非流动资产 其他应付款 其他流动资产 一年内到期的非流动负债 流动资产合计 517 825 424 800 其他流动负债 非流动资产： 流动负债合计 375 720.31 204 000 可供出售金融资产 非流动负债： 持有至到期投资 长期借款 长期应收款 应付债券 长期股权投资 长期应付款 投资性房地产 专项应付款 固定资产 380 550 75 000 预计负债 在建工程 递延所得税负债 工程物资 其他非流动负债 固定资产清理 非流动负债合计 生产性生物资产 负债合计 375 720.31 204 000 油气资产 所有者权益（或股东权益）： 无形资产 实收资本(或股本) 300 000 100 000 开发支出 资本公积 13 000 13 000 商誉 减：库存股 长期待摊费用 盈余公积 10 409.38 7 250 递延所得税资产 未分配利润 199 245.31 175 550 其他非流动资产 所有者权益（或股东权益）合计 522 654.69 295 800 非流动资产合计 380 550 75 000 资产合计 898 375 499 800 负债和所有者权益（或股东权益）合计 898 375 499 800 利润表 会企02表 单位：元 项 目 本期金额 上期金额 一、营业收入 331 000 略 减：营业成本 210 000 略 营业税金及附加 14 800 略 销售费用 500 略 管理费用 60 700 略 财务费用 2 375 略 资产减值损失 略