中小企业内部控制存在的问题和对策建议以深圳市正阳文化传播有限公司为例.doc

西　　　　昌　　　　学　　　　院　　　　毕　　　　业　　　　文 毕 业 论 文 题 目： 中小企业内部控制存在的问题与对策建议——以深圳市正阳文化传播有限公司为例 二 级 学 院： 经济与管理学院 年级、 专业： 2009级财务管理 学 生 姓 名： 李　　诤　 学 号： 指 导 教 师： 董洪清（教授） 完 成 时 间： 2013-05-20 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc 一、引言 PAGEREF _Toc \h 4 HYPERLINK \l _Toc 二、深圳市正阳文化传播有限公司的现状 PAGEREF _Toc \h 4 HYPERLINK \l _Toc 三、中小企业内部控制存在的问题及原因分析 PAGEREF _Toc \h 5 HYPERLINK \l _Toc (一) 家族制管理色彩较强，任人唯亲 PAGEREF _Toc \h 5 HYPERLINK \l _Toc （二）财务结构简单 PAGEREF _Toc \h 7 HYPERLINK \l _Toc （三）岗位设置不健全 PAGEREF _Toc \h 8 HYPERLINK \l _Toc （四）人员综合素质不高，风险意识薄弱 PAGEREF _Toc \h 9 HYPERLINK \l _Toc 五、中小企业内部控制治理对策 PAGEREF _Toc \h 10 HYPERLINK \l _Toc （一）淡化家族制管理模式对公司的影响 PAGEREF _Toc \h 10 HYPERLINK \l _Toc （二）丰富财务组织结构，建立内部审计部门 PAGEREF _Toc \h 11 HYPERLINK \l _Toc （三）加人加岗，落实不相容职责相分离 PAGEREF _Toc \h 11 HYPERLINK \l _Toc （四）开展定期培训，提高人员综合素质 PAGEREF _Toc \h 12 HYPERLINK \l _Toc 六、结束语 PAGEREF _Toc \h 13 HYPERLINK \l _Toc 参考文献 PAGEREF _Toc \h 14 HYPERLINK \l _Toc 致 谢 词 PAGEREF _Toc \h 15 HYPERLINK \l _Toc 独 撰 声 明 PAGEREF _Toc \h 16 中小企业内部控制存在的问题与对策建议 ——以深圳市正阳文化传播有限公司为例 李诤 指导老师：董洪清 （经济与管理学院 2009级财务管理专业） 【摘 要】我国的中小企业内部控制的问题已成为影响和制约企业发展的突出问题。本文以深圳市正阳文化传播有限公司为例，对公司内部控制制度存在的问题进行分析并对其实施提出一些建议或意见。 关键词：中小企业 内部控制 问题 对策 一 引言 我国的中小企业已随着社会主义市场经济体制的演进和完善，逐步建立了以民营经济为主的多元化、范围广、以资本为纽带的现代企业制度，成为国民经济重要的单位组成部分。但还是有一些中小企业效益差，因为缺乏严格的内部控制或是内部控制执行不力而导致财务、生产管理混乱的情况也显现出来，因此，以保护中小企业财产物资的安全、完整和会计信息真实；促使贯彻企业的发展方针和提高经营效率；建立风险控制系统，强化风险管理以确保各项业务活动健康运行为目标的内部控制越来越为人们所重视。 因此，在这样的宏观背景影响之下，研究中小企业的内部控制存在的问题对中小企业内部制度的完善和落实具有重要的指导意义。本文以深圳一家中小企业中内部控制的情况为例，对国内中小企业内部控制中同样存在的问题进行分析和提出对策，以期达到识别内部控制失控所产生的表现形式，并找到防范和内控失效的一些措施，降低公司的经营管理成本，使中小企业健康的发展。 二 深圳市正阳文化传播有限公司的现状 深圳市正扬文化传播有限公司成立于2011年，位于深圳市福田区，是一支从事广告设计，画册设计，产品包装推广设计，DM单设计，在线门户网站开发与运营为一体的设计团队。截止2012年该公司共有员工20余人，其中管理层3人，财务人员2人，行政人员3人，余下皆为采编人员。 该公司具有经营灵活、规模较小、业务专一、效率较高的优点，与大企业相比，具备较好的经营弹性。但也正因为这些特点：所有者与经营者为同一人，员工人数较少，资金来源单一等多方面受到局限，也就造成了内部控制混乱的局面。 三 中小企业内部控制存在的问题及原因分析 目前许