关于广州市迪杰电子贸易有限公司应收账款管理的调查报告.doc

中央广播电视大学 人才培养模式改革和开放教育试点本科 广东广播电视大学 社会调查 题 目： 广州市迪杰电子贸易有限公司应收帐款管理的调查报告 　　　姓　　　　　名：　 　　 学　　　　　号：　　 　 专 业： 会计学 入　学　时　间：　 　　 　 指导教师及职称：　　 　　 所　在　电　大：　　 河源电大　　　　 2010年9月28日 目 录 摘要…………………………………………………………………………………2 关键词………………………………………………………………………………2 一、应收账款管理工作概况及其存在的问题……………………………………2 二、应收账款管理存在问题的原因………………………………………………2 (一)应收账款的日常管理不规范…………………………………………………2 (二)缺乏对资信度的调查实行严格的货款回收责任制和清查制度及时调整企业的信用政策不断完善收账政策，制定必要的激励措施健全企业应收账款的考核体系经济的不断发展，市场竞争的日益激烈，企业应收账款的发生额也越来越大。在目前，有许多企业未对应收账款进行有效的管理，导致企业的资金紧张，甚至陷入财务危机以及信用危机。我于2010年10月10日至30日对广州市迪杰电子贸易有限公司是一家以经营专业麦克风为主的具有专业水平集生产、批发、销售为一体赊销比例，逾期应收账款总体水平居高不下事先未对资信度作深入调查、对应收账款风险进行正确评估的情况下，采取与客户签订短期的、一定赊销额度销售合同来吸引客户，扩大市场份额，于是产生了较高的账面利润，忽视了资金大量被客户拖欠占用，不能及时收回的问题。。赊销虽然能扩大销售量，增加产品的市场份额，提高企业市场竞争力，给企业带来更多的利润，但同时也存在着一部分货款不能收回的风险企业对应收账款采取有效的管理措施，应收帐款的资金占用成本过高，加大资金成本，容易造成呆款，同时也会增加收费用应收账款的周转率不断下降，企业资金紧张，陷入财务危机以及信用危机。要针对应收账款管理中经常出现的状况，以制度的形式将债权责任明确下来，以规范有关人员的行为。要发挥内部审计的监督作用。首先要不断完善监控体系，改善内控制度，检查内控制度的执行情况，检查有无异常应收账款现象，有无重大差错、内部舞弊、故意不收回账款等情况，确保应收账款的回收。对客户的信用资质进行评估，制定出一套合理的信用政策和信用标准，据以评价客户等级，决定是否给予客户信用。账龄分析就是根据客户所欠账款的时间长短，分析应收账款回收的可能性及金额。通过对应收账款的账龄分析，财务管理部门可以掌握以下信息：有多少客户在折扣期限内付款；有多少客户在信用期限内付款；有多少客户在信用期限过后才付款；有多少应收账款拖欠太久，可能会成为坏账。如果账龄分析显示企业的应收账款的账龄开始延长或者过期账户所占比例逐渐增加，那么就必须及时采取措施，结合对客户资信情况的调查，调整企业的信用政策，努力提高应收账款的收现率。对账龄时间长或有特殊问题的应收账款，财务人员应提请高层管理人员安排时间或组织有人催收对购货方违约形成的长期未决的款项，财务人员应在分析问题的基础上提请管理决策人员采用法律手段解决对尚未到期的应收账款，也不能放松监督，以防发生新的拖欠。企业制定收账政策，首先要分析拖欠的原因，对属于产品质量问题的，应积极与对方有关部门联系，争取尽快解决纠纷，尽早收款；对于对方一直信用良好，暂时资金困难的，不应过多地干扰，而应积极派人沟通，争取在增进相互业务关系中妥善解决账款拖欠问题；对信用品质不良客户，应加紧催收，必要时应采取法律手段，加大催讨力度，尽可能收回债权。要制定收账的目标责任制，原款项经办人、部门领导或单位负责人应为某项应收账款的当然责任人，按客户分工，将清理回收目标任务层层分解，落实到人，并严格考核，奖惩分明，提高催讨人员的积极性和效果。针对应收账款的特点，对业务部门的考核指标不应有量的控制，但对应收账款账龄要设指标严格控制。应收账款既要设置绝对数指标，对总量、账龄都要控制，同时设置相对数指标考核。将应收账款的考核结果与经营者及员工的经济利益挂钩，促使全体员工关心应收款项的清收情况，把坏账损失降到最低点。在考核计算业务部门(或业务人员)的利润、奖金时，应对该业务部门(或业务人员)按其所发生的应收账款金额的大小、账龄的长短分别以不同的比例在利润、奖金中扣除再计发奖金，其扣除部分以“其他应付款”的形式挂账，待应收账款收回后冲销“其他应付款”，将奖金退回给业务部门。关系到企业的资金周转，甚至影响到企业的生死存亡加强应收账款的管理