公司全面预算管理办法MicrosoftOfficeWord文档.docx

全面预算管理办法第一章?总????则??第一条?为建立公司以价值创造为核心的全面预算管理体系，?提升预算管理水平，统筹优化资源配置，防范经营风险，实现经营目标，特制定本办法。??第二条?本公司及下属子公司的一切生产经营活动全部纳入全面预算管理，做到全员参与，全面覆盖，并进行事前预算、事中控制和事后分析相结合的全程监控。?第三条?本办法中所称全面预算是指在科学预测和决策的基础上制定的，以货币及其他数量形式反映公司在未来一定期间内全部?经营活动各项目标的行动计划和相应措施的数量说明。全面预算包?括经营预算、资本预算、资金预算和财务预算。??第四条?全面预算管理贯穿于公司及下属子公司经营管理活动的各个环节，是提升公司整体绩效和管理水平的重要途?径，其主要任务是：（一）推进战略目标管理，实现长期规划和短期计划相结合。（二）为绩效考核提供依据。（三）强化事中控制与成本监控。（四）加强公司内部信息沟通，使公司各部门的目标与?活动一致。（五）促进资源优化配置。（六）防控风险。??第五条?本办法适用于公司各部门及子公司。第二章?全面预算管理体制及职责?第六条公司股东会审议批准公司的年度财务预算方案以及财务预算调整方案。公司监事会负责对股东会通过的年度财务预算方案的执行情况进行监督检查。第七条 公司法定代表人是公司预算管理的第一责任人，公司预算管理决策机构为董事会。董事会依据公司发展战略及公司实际，结合股东的期望收益、经营环境和经营计划等因素审议公司上报的年度全面预算及其调整方案，下达正式的年度全面预算方案及其调整方案。其主要职权为：（一）决定公司预算管理制度。（二）按照公司战略目标、中长期规划，审批确定公司年度经?营目标。（三）审议并决策公司预算方案。（四）审议预算调整申请。（五）对年度预算执行情况进行审查，并形成审查决议。（六）协调解决预算编制和执行过程中出现的问题。（七）督促公司预算方案的实施，完成预算目标。第八条公司经营层负责编写公司财务预算草案，组织公司财务预算方案的执行，拟定预算预备费的动用方案，编写公司财务预算调整方案。?第九条?财务部是公司全面预算管理的工作机构，在董事长和财务总监领导下负责组织和管理全面预算工作。财务部在全面预算管理方面的主要职责：（一）具体负责拟定和修改公司全面预算管理办法，按照相关规定，建立标准统一、高效快捷、安全可靠的预算管理系统。（二）负责收集整理公司预算编制基础信息，包括价格、定额、流程、标准、计量，以及对标标杆信息等。（三）结合公司发展规划，按照董事会确定的年度目标，组织编制公司全面预算草案或预算调整草案，并提交董事会审议。（四）定期检查预算执行情况，提出预算调整建议，指导执行部门改进工作措施。（五）编制年度预算执行报表和分析报告。（六）负责公司全面预算日常管理工作。??第十条?公司制定的预算草案和预算调整草案经本单位管理层讨论后，报董事会、股东会审批。第三章?全面预算目标?第十一条?全面预算管理目标的确定，应当充分反映公司价值理念、战略规划。努力创造价值，合理分配价值，推动价值改善和?价值增加。关注经营质量，突出对经营现金流管理，树立财务风险?控制意识。第十二条???公司应当构建相对稳定的预算目标设定程序和方法。以资产负债率为基础，合理设定资产结构和负债结构目标；以财务增加值为基础，合理安排各种资源配置；以先进同?行业指标为基础，合理设定各项经营目标。第十三条?构成预算目标基础的各种定额标准，应当根据工艺??技术的改进而不断优化。?第十四条?预算目标应当能够准确计量或认定，并使其相关执?行情况能够快速、简便获取。原则上应当保持与财务核算相一致的口径。第十五条?在确定年度预算目标后，公司经营层应根据年度预算目标进行分解，落实各部门的预算目标管理责任。第四章?全面预算编制内容第十六条?预算编制是以预算目标为依据，对预算总目标的详细分解和具体量化。通过一系列分项预算，统筹资源配置，明确管理责任来实现预算目标。第十七条?公司各部门应按责任范围的不同，遵照统一标准和程序，本着“谁管理、谁预算、谁负责”的原则，分别编制各分项预算。??第十八条???组成全面预算的分项预算主要包括经营业务预算、资本预算、财务预算、资金预算、实现预算的具体措施等。各分项预?算内容应前后衔接、逻辑有序、相互协调。全面预算内容及具体分工如下：?全面预算编制内容和职责分工序号预算项目责任部门一预算年度目标??董事会二经营业务预算　1年度生产计划、产品产量、能源价格预算生产部、设备部2材料消耗定额预算?生产部、工程中心3能源消耗定额预算生产部、设备部4人工工时定额预算?人力资源部、生产部5产品销售价格预算销售部提初步方案、财务部审定6材料价格预算采购部提初步方案，财务部审定7产品销量、销售收入及回款额预算销售部8采购及其支出预算、应付账款