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内部审计工作规范手册
ＩＮＴＥＲＮＡＬ ＡＵＤＩＴＩＮＧ ＭＡＮＵＡＬ
2008
审 计 部
目 录
序言 4
第一部分 xxxx集团内部审计办法 6
第一章 总则 6
第二章 审计机构和审计人员 6
第三章 审计职责 6
第四章 审计职权 7
第五章 审计工作程序 8
第六章 奖惩 9
第七章 附则 9
[附件]审计部职位说明书： 9
第二部分 内部审计具体规范 10
内部审计具体规范第１号——审计方案编制规范 10
附件：xxxx集团审计工作方案基本格式 12
内部审计具体规范第２号──审计通知书规范 13
附件：xxxx集团审计通知书版本示例 14
内部审计具体规范第３号——审计证据规范 15
内部审计具体规范第４号——审计工作底稿规范 16
附件：审计工作底稿基本格式 18
内部审计具体规范第５号──审计事项评价规范 19
内部审计具体规范第６号──审计报告编审规范 21
内部审计具体规范第７号──审计复核工作规范 23
内部审计具体规范第８号──审计文书处理规范 24
附件一：审计部发文字号登记目录表 25
附件二：呈送文件登记表 26
附件三：下行文件登记表 26
附件四：收文登记表 27
附件五：审计部发文征求意见反馈统计表 27
附件六、xxxx集团签呈格式 28
附件七、xxxx集团审计业务联系单基本格式 29
附件八、审计部便函基本格式 30
附件九：xxxx集团审计部询证函基本格式 31
内部审计具体规范第９号——审计档案工作规范 32
附件一：审计档案密级及保存期限表 33
附件二：xxxx集团归档资料一览表基本格式 34
附件三：xxxx集团审计档案封面格式 35
第三部分 内部审计实务指南 36
内部审计实务指南第１号——财务审计指南 36
内部审计实务指南第2号——采购审计指南 61
内部审计实务指南第3号──工程预、决算审核 67
内部审计实务指南第4号——内部控制制度评价指南 72
内部审计实务指南第4号之附件——各类交易业务错弊指引 78
内部审计实务指南第５号──工资审计指南 84
内部审计实务指南第６号——固定资产审计指南 87
内部审计实务指南第７号——管理信息指标系统指南 89
第四部分 审计主要工作流程图 93
一、财务审计工作流程 93
二、货币资金审计流程 94
三、存货审计流程 95
四、收入审计流程 96
五、成本审计流程 97
六、利润审计流程 98
内部独立审计工作规范手册
序言
本序言旨在说明审计部内部独立审计工作规范手册（以下简称“审计手册”）的目标、体系、制定与发布程序，并对其规范内容、约束力及适用范围进行解释。
本序言由xxxx集团审计部负责解释。
一、 审计手册的制定依据与目标
1、审计手册依据《中国内部审计条例》制定。
2、制定审计手册的目标：
2.1建立执行内部独立审计工作的权威性标准，规范内部审计人员的工作行为，促使内部审计人员恪守独立、客观、公正的基本原则，有效地发挥内部审计的监督和服务作用。
2.2促使各审计人员按照统一的工作标准行使内部独立审计工作，提高审计工作质量，提高业务素质和工作水平。
2.3明确审计人员责任，维护公司利益，保护投资者和其他利益关系人的合法权益，促进集团发展。
二、 审计手册的体系
1、审计手册是内部审计人员工作规范体系的重要组成部分。
2、审计手册由以下三个层次组成：
2.1内部审计办法。
内部审计办法是内部审计工作的基本大纲，是对内部审计人员专业胜任能力的基本要求和审计行为的基本规范，是制定内部审计具体规范和内部审计指南的基本依据。
2.2内部审计具体规范。
内部审计具体规范是依据内部审计办法制定的，是对内部审计人员实施一般审计业务、出具审计报告的具体规范。
2.3内部审计实务指南。
内部审计实务指南是依据内部审计办法和内部审计具体规范制定的，是对内部审计人员实施审计工作时，对一般审计和特殊目的、特殊性质的审计工作提供可操作的指导意见。
三、 审计手册的约束力
1、内部审计办法、审计具体规范是内部审计人员进行审计工作、出具审计报告的基本要求，各审计人员进行审计工作，应当遵照执行。
2、实务指南是对审计人员实施审计工作的具体指导，除非有适当的证据证明有更合适的程序指导某一特定事项的审计，审计人员应当参照执行。
四、 审计手册的适用范围
1、审计手册仅适用于xxxx集团内部审计人员进行审计工作的全过程。
2、审计人员对被审计单位（部门）进行独立审计时，不论该单位（部门）是否以营利为目的，也不论其规模大小和组织关系如何，只要是以发表审计
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