企业内部控制的现状与优化措施.doc

企业内部控制的现状与优化措施 　　[摘 要]内部控制在企业中有着重要的作用，它既能保证企业信息资料的可靠性、真实性和保障企业财产的安全，又能有效地防范企业的经营风险，对企业的迅速、健康发展有着至关重要的作用。但因各方面因素的影响，当前我国企业内部控制的过程中，还存在着不足之处。对此，本文对当前企业内部控制的现状进行分析，并提出一些优化的建议与措施。 　　[关键词]企业；内部控制；经营 　　doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.24.015 　　[中图分类号]F272 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2016）24-00-02 　　改革开放以来，我国企业迅速发展，并成为支撑国民经济发展的不容忽视的力量。但大部分企业存在着不同程度的内部控制的缺陷，且这些缺陷对企业的经济效益造成了负面影响，阻碍了企业的进一步发展。本文以我国企业发展的现状为出发点，分析其内部控制的问题，最终为企业的良性发展提出了优化措施。 　　1 内部控制概述 　　内部控制是现代企业采取管理措施中的一个重要部分，不仅可以保障企业规范、科学地运行，还能有效地保护企业资产的完整性、有效性，及时发现并解决企业运转中出现的漏洞或问题，使各项任务顺利开展，形成健康良好的工作环境。 　　随着我国企业体制的不断改革，一些企业在内部控制上的问题逐渐凸显，如内控环境较为薄弱、风险意识不强、内控活动不健全、内部监管不完善等问题，对企业的稳定与可持续发展造成了一定的阻碍。 　　2 企业内部控制的主要功能 　　当前，我国部分企业的内控制度较为薄弱，难以实现较为全面的决策能力、业务过程、操作和控制的科学管理与监控，因而企业存在着较大的风险。具体体现在以下方面。 　　2.1 风险控制 　　内部控制最基本的功能就是各种风险控制，从内部控制的历史演变进程来看，内部控制的发展，也伴随着企业风险控制的发展。早期内部控制的提出，就是为了防范财务失窃、信息失真等风险。随着企业经营规模的不断扩大，风险控制的目标在层次与种类上不断地复杂化，而内部控制也沿着风险变化的轨迹而发展。从这一角度来讲，风险控制是内部控制的一大重要功能，只有将企业的风险控制在可承受的范围内，企业才能够正常的运营并盈利。 　　2.2 价值创造 　　随着经济环境的不断变化，现代企业内部控制的功能不仅局限于风险控制，还包含价值创造，现代企业内部控制应为企业的最终目标服务。杨忠智提出，内部控制的核心功能是帮助企业目标的实现，即为股东和其他利益相关者创造价值。因此，内部控制的价值创造功能是不可忽略的。 　　总之，风险控制与价值创造在某种程度上是相统一的。企业的经营发展伴随着无处不在的风险，对风险进行控制是企业生存发展的关键。且企业存在的目的在于创造价值，只有提高对风险的控制力，才能对企业的经营价值起到保护作用。也可以说，风险控制为价值创造提供了保障，价值创造为风险控制指明了方向。 　　3 国内企业内部控制现状 　　近年来，我国各个行业的企业的发展十分迅猛，且在社会中占有非常重要的经济地位。由于我国的经济市场还没有完全的发展成熟，国内企业的内部控制体系还不完善，在控制环境、风险评估及内部监督等方面还存在一些亟待解决的问题，其严重地制约了我国企业的发展。这些问题主要表现在以下几个方面。 　　3.1 企业人员对内部控制缺乏深入的理解 　　一方面，企业管理人员不能充分认识到内部控制对企业发展所起的作用，管理层内部控制意识薄弱。还有部分企业管理者对内部控制的理解不正确，认为内部控制仅仅是控制下属而对高层管理者不进行约束，对内部控制的作用没有深入理解，因此不注重自我控制。 　　另一方面，企业员工没有深刻地理解内部控制的重要性，不能严格落实各自的权利和义务，内部控制制度沦为一纸空文。还有部分企业内部的权力大多集中在管理者手中，容易忽视企业的组织结构的合理性，导致企业出现权责不清、岗位职责出现分歧等情况，不利于企业内部控制的展开。 　　3.2 企业没有建立完善的风险应对机制 　　目前，部分企业的管理者及其员工的风险意识普遍不强，也不会使用风险管理的相关措施来处理各种风险。一旦企业遭遇风险危机，就会变得束手无措。由于企业缺乏合理有效的风险调控机制，没有制定风险应对机制与风险处理方案，使管理人员只有在企业遭遇危机时，才亡羊补牢的制定出应对风险的措施。长期如此，便使企业陷入危机中，且企业的发展因此会受到阻碍，甚至导致企业破产。 　　3.3 企业控制活动不完善 　　当前许多企业的控制活动缺乏专业性与全面性，控制活动方法单一、僵化，不够灵活。在实际开展控制活动时，只侧重于企业的某个部门或生产的某个环节中，导致控制活动不能在各部门之间有效地开展，不能深入到生产中的每一环节。除