民营企业内部审计工作流程详解.doc

民营企业内部审计工作流程详解 内部审计机构是民营营企业家非常重视的部门。。审计人员具备必要的内部部审计知识和技能、拥有内内审岗位资格、尊守职业道道德、对企业忠诚只是内部部审计人员的基本素质，也也是企业老板对内部审计人人员的基本要求，但这远远远不够。没有好的运作方法法和内审工作实绩，内部审审计将一事无成。 一、立立信 把成熟的审计思路传传达给企业所有者，这是必必要的沟通过程。你要确定定他用了多少时间和多大兴兴趣直接和你讨论内部审计计问题；把所有的想法变为为实际行动，把你的产品呈呈给所有者，这是考验你的的解决实际问题的能力。你你要确认哪些是所有者比较较满意的；哪些是所有者不不满意的。把不满意的地方方做到他满意。 全面熟悉悉企业市场比熟悉企业生产产和集团管理更重要。民营营企业建立内部审计机构首首先是市场做大以后的需要要。民营企业发展初期生产产规模和市场空间有限。所所有者不需要建立内部审计计机构就完全有能力及时发发现和控制企业风险。随着着销售市场的扩大，企业迅迅速发展。生产与销售之间间、部门与部门之间、内部部关联交易之间、所有者与与经营者之间、集团所有者者的方针政策与经营执行者者之间的矛盾等等均以利益益冲突为特点显现出来。尤尤其是市场终端的存货、货货款是否按既定流程有效运运转？集团政策是否执行到到位？流程是否最优？内部部控制是否确实有效？等等等都是老板最关心的核心重重点，因此市场的风险管制制是内部审计工作的重中之之重。 内部审计要有怀疑疑一切的审计行为和纠正风风险的过程。前者是企业所所有者的需要，内部审计必必须站在老板的角度思考问问题、理解问题、处理问题题。要时刻盯住市场可能出出错的高风险领域的具体坐坐标点；后者是内部审计的的价值所在，是其存在和发发展的基础。审计报告的重重点是切实可行的解决实际际问题的特殊方法，目标是是参与到问题当中，把问题题解决掉。 二、组建一支支独立、高效运营的内审部部队 内部审计机构强调思思路清晰、方法到位。内部部审计没有思路就没有出路路，思路不准确就会偏离方方向；没有方法就没有效果果，方法不对头就会事倍功功半。 内部审计要强调独独立性。民营企业的特殊性性决定了内部审计的存在前前题，内部审计应接受一个个确定的机构或人员的领导导和指挥。 审计工作应突突出客观性。内部审计工作作是两个人以上来完成的工工作；审计人员不一定是专专家，但必须是复合型人才才；内审人员应具备迅速发发现问题并能够准确提出符符合实际情况切具可行性的的解决问题方法的能力。 根据市场需求，确定内部审审计人员的素质结构和队伍伍规模。 三、突出重点有有序运作 1.确定内审目目标 2.围绕审计目标开展展审计工作，解决实际问题题 四、要有做艰苦工作的的心里准备 民营企业在重重多方面存在不确定性，永永远别指望审计范围不受限限制；一些所有者认为暂时时不需要审计的地方他会叫叫停你正在做的工作，哪怕怕你的审计计划已经过他的的批准；市场千变万化，职职业经理人素质参差不齐。。千万不要认为你的“审计计报告”“审计建议书”是是灵丹妙药；“定性不准、、报告失真”“操作性不强强、影响市场发展”这两顶顶大帽子随时都会扣到你的的头上。内部审计能快速披披露和解决所有者与经营者者的利益冲突，却没有法律律义务和现实能力变通和解解决国家与地方、国家与企企业的政策抵触及利益上的的矛盾。 目前的社会大环环境决定了民营企业在发展展初期不能避免家族经营与与企业目标的矛盾。民营企企业发展一般都经历过“家家族奋斗过程”。内部审计计的工作思路、方法、定位位在企业的发展、成长、成成熟的不同阶段，必须强制制适应企业需要。 内部审审计不是企业的救世主，也也不是民营企业发展必须设设立的部门。因为内部审计计不能直接为企业创造经济济效益的局限性，导致了企企业家了解、引进内部审计计机制、发挥内部审计职能能作用必须要有一个认识过过程。 在民营企业审计沟沟通是重要的，但不是必不不可少的。沟通失败可能是是由于审计对向的素质问题题；也可能是利益问题；也也可能是审计人员自身的问问题；但最终是企业文化问问题。沟通本身实际是增加加了企业的运营成本。当““内部审计”意识还没有熔熔入到企业文化时，内部审审计的效用就无法彰显。 五、将内部审计工作进行到到底 内部审计是一个大有有作为的事业。目前国内存存在大批以内部审计为终生生职业的人力资源，这是信信念问题也是市场需要问题题 内部审计文化不断得到到国家的支持和民营企业家家的认可；处于成长期、成成熟期的民营企业普遍设立立了内部审计机构；内部审审计的外部环境不断完善。。 立足企业实际学贵在用用，内部审计人员掌握和创创新工作方法在为企业增加加效益的同时也为自己全面面发展创造了空间。我们高高兴地看到很多内部审计工工作者走向民营企业的高管管岗位，正在为民营企业的的发展做出更多贡献。内部部审