云南白药战略分析PPT课件.ppt

会计报表附注的内容 一、重要会计政策和会计估计 （一）重要会计政策应披露的内容 （1）、财务报表项目的计量基础 （a） 计量属性 （b）计量属性在本期发生变化的报表项目 （2）会计政策的确定依据 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照中华人民共和 国财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》及其他各项会计准则的规定进行确认和计量，并在此基础上编制财务报表。 本公司所编制的财务报表符合中华人民共和国财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》及其他各项会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等关信息。 （二）重要会计估计应披露的内容 1、记账本位币 2、现金及现金等价物的确定标准： 3、会计期间 4、金融工具 （1） 金融工具的确认依据 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 2） 金融资产和金融负债的分类 按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为四类： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产； ②持有至到期投资； ③贷款和应收款项； ④可供出售金融资产。 按照经济实质将承担的金融负债划分为两类： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债； ②其他金融负债。 2012-09-10云南白药上市股票走势 公司主要会计政策、会计估计和前期差错更正 1、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为前提,根据实际发生的交易和事项,按照企业会计准则的规定进行确认和计量,并在此基础上编制财务报表。 2、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 3、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度。年度、半年度、季度、月度起止日期按公历日期确定。会计年度为公历1月1日起至12月31日止。 （一）会计估计变更，鉴于公司的经营状况，应收款项（包括应收账款和其他应收款）坏账准备的 原计提比例已不符合本公司的实际情况，为了更加客观公正地反映本公司的财务 状况和经营成果，变更坏账计 提比例，并采用未来适用法进行会计处理，具体变更情况如下： 账龄 原计提比例（%） 变更后计提比例（%） 1 年以内(含 1 年) 5% 5% 1-2 年 30% 30% 2-3 年 60% 60% 3 年以上 100% 100 对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法额计提坏账准备。单独测试未发生减值的应收款项,将其归入帐龄组合计提坏账准备 （二）对转增股本的变动，依据2010年5月本公司股东大会审议通过的2009年度权益分派方案,以资本公积金向全体股东每10股转增3股,转增前本公司股本为534,051,138股,转增后总股本增至694,266,479股。 (三)根据账务清理情况，对2011年度进行了追 溯调整，上述追溯调整对财务报表的累计影响列示如下： 一、上年年末余额 694,266,479.00 1,214,316,255.40 264,558,895.92 893,620,633.34 3,066,762,263.66 加:会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 694,266,479.00 1,214,316,255.40 264,558,895.92 893,620,633.34 3,066,762,263.66 三、本期增减变动金额(减少91,765,101.05 756,459,261.58 848,224,362.63以“-”号填列) （四）上述会计估计变更和前期会计差错更正已经公司管理人确认，并经董事会第二次会议审议通过，独立董事也发表了同意的独立意见 1、年金计划主要内容及重大变化 （1）根据劳动和社会保障部《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》等规定，且经云南省劳动和社会保障厅云劳社函[2006]267 号“关于云南白药集团股份有限公司企业年金方案备案的复函”，同意本公司建立企业年金。企业年金基金投资管理人为富国基金管理有限公司，企业年金基金托管人为招商银行股份有限公司。企业缴费每年按本公司上年度职工工资总额的 5-8.33%缴纳，职工个人缴费按单位供款数的 10％缴纳。个人缴费部分由本公司从职工本人工资中代缴。截至 2010 年6月30日本公司已实际缴纳应