园林绿化工程结算审计中遇到的问题及解决办法.doc

园林绿化工程结算审计中遇到的问题及解决办法 笔者在从事南宁市工程结算审计工作中，参与了 不少园林绿化工程项目的竣工结算审计工作。在参与审计的项目中，部分项目能及时得以审结，部分项目却由于资料不完善等原因未能及时得以审结。本文将就南宁市园林绿化工程竣工结算（以下简称园林绿化工程结算）审计工作中碰到的常见问题，结合实际，从审计人员的角度，浅析其产生的原因和解决办法，力求能为南宁市园林绿化工程建设的有关参与部门提供参考建议，以便各相关项目得以顺利审结。 一、园林绿化工程结算送达审计的概况 据统计，从2009年起至目前止，送达南宁市公共投资审计中心（以下简称中心）的园林绿化工程结算的项目总计53项，报审金额约9428.02万元。从报审的各工程的内容看，园林绿化工程可归纳为综合类、移植类和花卉摆放类等三大类。其中，综合类项目为42项，报审金额为8875.89万元；移植类项目为9项，报审金额为281.95万元；花卉摆放类项目为2项，报审金额为270.18万元。 二、园林绿化工程结算审计工作中遇到的常见问题 关于园林绿化工程结算未能及时顺利完成审结的原因，结合目前审计工作的实际情况，主要存在四个方面常见问题： （一）结算资料未能及时按要求收集完整，导致补充资料或退还资料程序发生，从而影响审结进度。 从实际工作的情况看，送审的结算资料中存在的常见问题有： （1）《施工合同》未按要求到相关部门备案（如财政、建委等）。 （2）质保资料不齐全或缺漏。 （3）《工程洽商》、《现场签证（收方单）》等资料手续不完备，未按要求到相关部门备案（如财政、建委）。 （4）对三份南宁市地方文件（即南建项目[2004]3号、南财评审[2006]6号、南财投审[2007]66号）的指导精神理解不够透彻，导致工程建设过程中发生的现场签证（收方）等的部分必要手续不全或遗漏，影响了结算资料的完整性。 （5）部分项目是直接委托发包的，无相应的会议纪要或有关部门的批复（批办）文（函）件，缺少支持项目的依据性文件。 （6）未按要求附带或遗漏结算书的电子文档。 典型的案例如江北大道乔木增植工程在结算送审时，因《现场收方单》、《施工合同》备案手续不完整，缺质保资料，未附带结算书的电子文档等原因，导致补充资料程序启动，审结时间推迟了约3个月。 （二）工程竣工后未能及时将结算送达审计，导致审计勘察现场困难，从而影响审结进度。 园林绿化工程均有一定的养护期和质保期。从目前的审计情况看，存在部分工程在竣工验收后，很长一段时间才将结算送达审计，送审时已过养护期和质保期，且存在植株死亡、植株生长差、死亡责任划不清等现象。典型的案例如江南堤路园景观绿化I标，在送达审计时，已经过了养护期和质保期。经审计人员踏查现场，发现植株死亡、生长差等现象严重，且由于各种原因一直未能按要求及时移交南宁市绿化工程处。该工程各有关责任难以划分清楚，审计难度加大，导致该工程未能审结。 （三）移植类工程结算审计中的常见问题。 从目前审计完成的移植类工程来看，常见问题有： （1）移植前的现状记录不齐全。报审结算资料中常应当有经建设单位、监理单位及有关主管部门审核确认的现状图纸及有关图文资料，但报审的项目中通常会遗漏。 （2）移植后的苗木去向不清晰。报审结算资料中应有经建设单位、监理单位审核确认的竣工图，审计发现一些项目中，只有现场收方单，遗漏竣工图等。 （3）移植过程的签证（收方）不清晰。在移植工程的签证（收方）中，对移植苗木的工程量、胸径、土球、运输距离、移植养护期限等的签证不够细致或不明确，导致审计踏查现场时工作量增加，难度加大，争议增多。 典型的案例如创新路绿化移植工程，因其结算资料缺移植前的现状记录、竣工图、移植过程的签证（收方）中未涉及移植苗木的土球胸径等，审计人员踏查现场时，须对移植苗木的胸径、土球等进行勘查检测，审计难度加大，审结时间推迟了2个月。 （四）花卉摆放类工程结算审计中的常见问题。 花卉摆放类工程通常存在方案设计期短、施工期短、工程成果保存期短、报审结算资料收集时间长等“三短一长”的特点。审计中，遇到的常见问题主要有： （1）竣工结算资料做得不规范，竣工图过于笼统，审核人员无法弄清楚具体物种（品种）对应的景点位置。 1 / 1 1 / 1