现金流量与营运资本管理-时代光华(100分答案、试题及课程).doc

现金流量与营运资本管理 课后测试 测试成绩：100分。 恭喜您顺利通过考试！ 单选题 1. 投资活动的现金流是指： √ A 投资活动的现金流入 B 由企业对外投资和对内的固定资产、无形资产投资形成的现金流入和流出 C 企业被投资形成的现金流入和流出 D 投资活动的现金流出 正确答案： B 2. 偿还债务支出的现金是指： √ A 经营活动的现金流入 B 经营活动的现金流出 C 筹资活动的现金流入 D 筹资活动的现金流出 正确答案： D 3. 企业生产经营的动力源是指： √ A 管理 B 人力资源 C 产能 D 现金流 正确答案： D 4. 企业的资产负债率正常情况下以不超过以下哪个选项为宜： √ A 0.5 B 0.6 C 0.7 D 0.8 正确答案： B 5. 控制现金流量不能： √ A 确保收入项目资金的及时回笼 B 确保各项费用支出的受控 C 加速资金的周转 D 降低资金的使用效益 正确答案： D 6. 风险控制员对客户的信用等级评定不包括： √ A 考察企业的注册资本 B 控制信用卡折扣 C 偿还账款的信用情况 D 有没有拖欠供货企业贷款的情况 正确答案： B 7. 企业通过——对供应商、客户的信用情况进行深入调查和建档： √ A 财务经理 B 总经理 C 风险控制员 D 厂长 正确答案： C 8. 当期收入和费用成本配比的结果是： √ A 费用预算 B 支出额 C 收入额 D 会计利润 正确答案： D 9. 现金流量又称为： √ A 现金流转 B 现金冻结 C 资本流转 D 资本流动 正确答案： A 10. 企业现金流可以分为： √ A 生产活动的现金流、会计活动的现金流、筹资金活动的现金流 B 经营活动的现金流、投资活动的现金流、筹资金活动的现金流 C 经营活动的现金流、管理活动的现金流、筹资金活动的现金流 D 管理活动的现金流、筹资金活动的现金流 正确答案： B 11. 一切经营活动都要围绕： √ A 财务管理 B 经营管理 C 实现现金利润 D 以上选项都不对 正确答案： C 12. 速动资产等于： √ A （速动资产/流动负债）×100% B 流动资产-存货 C （速动资产/流动负债）×200% D 存货-流动资产 正确答案： B 13. 流动比率理想状态为： √ A 1 B 2 C 3 D 4 正确答案： B 14. 硬预算原则不强调： √ A 弹性要大 B 预算要硬 C 刚性要强 D 弹性要小 正确答案： A 15. 对未列入预算的项目，有权拒绝开支的是： √ A 厂长 B 财务部门 C 经理 D 部门负责人 正确答案： B 第一讲 决定企业生存的现金流 什么是现金流 （一）现金流的概念 现金流量（Cash Flow），又称现金流转或现金流动，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入（Cash in Flow）、现金流出（Cash Out Flow）及其差量情况的总称。 （二）现金流的分类 企业现金流（量）按其来源和用途的不同分为：经营活动的现金流（量）；投资活动的现金流（量）；筹资活动的现金流（量）。 1.经营活动的现金流 经营活动的现金流是由企业商品生产和交易活动产生的现金流入和流出。 ? 经营活动的现金流入 主要包括：销售商品、提供劳务所收到的现金。 ? 经营活动的现金流出 主要包括：购买商品、接受劳务支付的现金；发放工资支付的现金；支付的各项税费等。 2.投资活动的现金流 投资活动的现金流是由企业对外投资和对内的固定资产、无形资产投资形成的现金流入和流出。 ? 投资活动的现金流入 主要包括：收回投资收到的现金，处置固定资产、无形资产收回的现金等。 ? 投资活动的现金流出 主要包括：购置固定资产、无形资产所支付的现金；对外投资支付的现金等。 3.筹资活动的现金流 筹资活动的现金流是由企业筹措资金、偿还债务、支付资金成本形成的现金流入和流出。 ? 筹资活动的现金流入 主要包括：吸引投资收到的现金；借款收到的现金等。 ? 筹资活动的现金流出 主要包括：偿还债务支付的现金；支付股利、利润、利息支付的现金等。 通过对企业现金流的介绍，可以看出，企业现金流综合地反映了企业经营活动的全过程，从某种意义上说，企业的经营活动就是企业资金的运动。 现金流在企业中的重要作用 （一）资金是企业的血液 企业就像是一个人，人能够生存的前提条件是保证血液循环的顺畅。对企业来说，现金就是企业的血液，现金流量就是企业的血液循环。企业要想生存，正常开展生产经营活动，就必须有现金，必须保证现金流动的顺畅。 随着企业参与的经营越来越