仓库表单管理规定.doc

PAGE / NUMPAGES 财务部 仓库表单管理规定 文件编号： 版号：0/A 页次：1/3 一.目的: 为了使本企业的会计核算基础工作面向规范化，提高企业会计核算的准确性和及时性，结合企业的具体情况，经研究决定制订本规定。 二.仓库单据管理工作要求： 1.加强验收管理工作，对物资的进库和出库严格把关，对企业的财产物资认真负责。 2.建立健全物资的进库和出库手续，必须做到有依有据，责任明确。 3.库存物资必须分门别类整齐放置，并且挂卡编号进行登记。 4.库存物资的出库计价方法，本企业统一采用“移动加权平均法”。没有经过正常的修改程序，任何人不得随意变更，以保障企业经济资料的可比性。 5.相同类型的物资进库和出库必须统一主计量单位，杜绝出现“1桶+1公斤”的现象；同理，一份单据只允许填写一种类别的材料（产品）或者同类别材料（产品）的几种规格，杜绝出现“番暑罗卜一锅熟”的现象。保证不因人为而造成财务上捡单进行分类核算时难以进行的后果。 6.每月底进行一次全面盘点，以保障账、卡、物相一致。 7.建立库存物资定期分析规定，以便及时发现存在的问题，采取措施予以解决，促使企业加速资金周转和确保企业的财产物资安全完整。 三.物资入库的单据管理 1.外购物资到达企业时，采购部门对照“采购合同”审核无误后填写付款通知书，通知财务部办理货款结算手续。同时填制“收料单”的供应单位、日期、材料名称、型号规格、计量单位、应收数量。“收料单”一式三联。第一联是存根联，代替“购料凭证登记薄”，以备发生差错时查对；第二联是仓库联，和托运单交提货员提货；第三联是报账联，连同账单、发货票交由仓库准备收料；同时通知检验部门准备进行质检。经检验合格，仓库实际收到材料时，填写实收数量，并把“收料单”的第三联和账单、发货票退回采购购部门，采购部门把实收数量记入“收料单”的存根联，以示收料结束；并持仓库退回的收料单第三联和账单，发货票到财务部报账；第二联提货人提回货物交库后，由仓库留存，据以登记材料明细表，定期由材料会计稽核后带回财务部进行账务处理。（企业自运入库或供应商送货入库时，此时的“提货人”则为送货入库之人） 2.产成品或半成品生产完工入库时，交库部门填写“产品交库单”的编号、名称、规格、计量单位、送验数量；然后由质检部门填写检验结果，再由仓库部门填写实收数量，期末由财务部门统一填写单价、金额。“产品交库单”一式二联。第一联是存根联，第二联是仓库联。二联连同产成品递交仓库验收入库。仓库验收后第一联退回交库部门，以作统计产量的依据；第二联留在仓库据以登记产品明细账，定期由成本会计核后带回财务部进行账务处理。 3.委托加工材料或产品，加工完成办理入库手续时，比照外购入库手续进行办理，但须在“收料单”上注明其来源，并在“发外加工登记薄”上予以登记。 4.因生产急需而直接进入生产车间的外购物资或已完工的委托加工材料，应同时办理入库手续和出库手续，以准确反映企业的物流量。 5.来料加工客户所提供的材料，比照外购物资入库办理手续，但不登记仓库实物账，而设置“来料加工材料登记薄”记录，以作备查。 6.车间余料退库应填制“红字领料单”一式二联，并在备注栏详细说明原因。如系月底“假退料”，则在办理退料手续的同时办理下月初的领料手续。 7.对于物资验收入库过程中所发现的有关数量、质量、规格、品种等不相符的现象，仓管员有权拒绝办理入库手续，并视其程度报告采购部门、财务部和总经办处理。 8.由于质量等原因不符合本企业要求，予以退出的已购材料，比照物资出库办理手续，但须填制“红字收料单”，并据以进行账务处理。 四.物资出库的单据管理 1.车间生产领用材料等，由领料部门填写“领料单”的领料部门、用途、日期、材料名称、规格、计量单位，应领数量。“领料单”一式二联。第一联是存根联，第二联是仓库联。二联经领料部门负责人签核后，一起递交仓库据以发料。仓库发料时，将实发数量在二联领料单同时注明，并由发料人、领料人共同签名。第一联退回领料部门留存，据以统计材料领用等情况；第二联交仓库作为发料依据，登记材料明细账，定期由材料会计稽核后带回财务部门进行账务处理。 2.产品销售出库等，由销售部门根据“销售合同”填制“产品出库单”的购货单位、日期、产品名称、型号规格、计量单位、应出数量。“产品出库单”一式三联。第一联是存根联，第二联是仓库联，第三联是随货同行联。第一联留在销售部门据以填制发货票。第二联通知仓库发货，发货后留在仓库据以登记产品明细表账；第三联作运输部门的提货单，运输出厂时递交保卫人员予以放行。发货后留在仓库的一联，仓库据以登记产品明细账后，定期由销售会计稽核后带回财务部进行账务处理。 3.发往外单位委托加工的材料，应同样办理出库手续，但须在“领料单”上注明，并设置“发外加工登记薄”进行登记。