企业出纳实务课程考核改革汇报.ppt

企业出纳实务课程考核方式改革情况汇报汇报人：余能堤2011年7月 一、改革后企业出纳实务课程的考试考核方案（与改革前的对比） 二、考试改革现场照片展示（一） 二、考试改革现场照片展示（二） 三、考试考核试题库的开发与展示（一） 单项实训一：出纳岗位相关账簿的登记 为了贯彻执行教育部的《新世纪高职高专人才培养模式和教学内容体系改革与建设项目计划》和按教学计划组织《出纳实务》课程教学，特就出纳账务处理相关内容设计本单项实训，要求学生完成中小企业出纳岗位相关业务工作及其会计处理。 二、资料 黄冈市科迪工业制瓷有限公司2011年3月1日有关账户余额资料如下：现金 100，000元；银行存款—--人民币专户500，000元；银行存款------外币专户200，000美元（账面汇率1US$=7人民币元）；其他账户余额从略。企业3月份发生有关现金、银行存款收付业务如下： 1、1日，收到原某单位欠款100，000元存入银行，已收到银行入账通知。 2、2日，王总借支现金1，000元作差旅费，开出现金支票支付。 3、4日，用现金购买公司办公用品2，000元。 4、5日，将现金10，000元送存银行，收到银行入账通知。 5、6日，开出转账支票一张，预付武汉市华为公司采购材料款10，0000元。 6、7日，销售商品一批，货款300000元，增值税51000元，总价款351000元收存银行。商品已付。 7、8日，收到国外某公司欠款US$100，000(当日外汇牌价1US$=6.9元人民币)，存入外汇专户。应收账款原账面汇率为1US$=7元人民币。 8、10日，销售商品一批给美国某公司，到岸价为US$200，000,增值税US$34，000,总价款US$234000,全部款项已收存外汇专户（当日外汇牌价1US$=7元人民币）。另外发生商品到达对方口岸前费用10，000元以银行存款支付。 9、12日，从银行提取现金10，000元备用。 10、13日，王总报销差旅费900元，余款100元收回。 11、14日，预收销售商品款，收到转账支票一张，计100，000元，已送存银行。 12、15日，以现金1，000元发放职工生活困难补助。 13、16日，以现金支付车间办公费500元。 14、17,日，将企业持有的商业汇票向银行申请贴现，贴现息200元，贴现所得款存入银行。 15、19日，某公司为企业生产车间提供劳务，通过银行向本单位当即收取劳务费2，000元已付清。 16、21日，从银行提取现金100，000元备发工资。 17、22日，以库存现金100，000元发放职工工资。 18、23日，以银行存款支付企业广告费3，000元。 19、25日，收到商业票据到期款100，000元存入银行。 20、26日，收到银行通知，武汉市科鸥有限公司原欠货款50，000元已收存人民币专户。 21、27日，用银行存款支付本月水电费6，000元，其中：车间耗用5，000元，厂部耗用1，000元。 22、28日，以现金支付厂区园林绿化费500元。 23、29日，购入原料一批，价款100，000元，增值税17，000元，运输费3，000元，总价款120000元全部以银行存款付清，原料已验收入库。 24、31日，以银行存款上缴本月应交增值税100000元、城市维护建设税8000元、教育附加费1000元。 25、31日，当日清点现金短缺100元，无法查明原因，经批准转作“管理费用”。 三、要求 1、依照上述业务在作业簿上作出会计分录。 2、涉及外汇业务以当日外汇牌价为记账汇率，将1~25涉及现金和银行存款收付业务填制记账凭证。 3、将上述业务按其发生或完成时间的先后顺序逐笔逐日登记现金和银行存款日记账（三栏式），并在月末进行结账(包括银行存款外汇专户)。此外，3月31日外汇牌价为1US$=7元人民币。 三、考试考核试题库的开发与展示（二） 单项实训二：企业外汇的购汇与结汇 黄冈市科迪工业制瓷有限公司以人民币为记账本位币，外汇业务的记账方法采用外汇统账制。其计算汇兑损益的方式为逐笔折算法，即每结汇一次计算一次，期末再将应收应付外汇款原币余额按期末某日市场汇价进行调整。外币业务发生时其记账汇率依据中国人民银行公布的市场汇价（率）（中间价）确定，并经批准可设置相关外币原币专户。该公司2011年5月份有关外币业务及相关业务如下： 1、2010年1月1日公司设立并开始从事生产经营，2010年前开办期间发生的汇兑损益（汇兑损失）本月应摊销10000元，计入“管理费用”。 2、5月5日，公司收到美国某投资公司以美元现汇资产100000作为投资，存入外汇专户。依据投资双方协议规定，合同约定汇率为1US$=￥6.6,当日市场汇价为1US$=￥6.7，要求按合同约定汇率折合人民币