公路工程资金管理和控制.doc

公路工程资金管理和控制 　　摘要 随着我国公路建设的快速发展， 在公路建设中资金管理和控制也出现了很多问题，且呈现出向严重、广泛存在的态势发展。面对公路建设投资额巨大、建设周期长、 建设过程复杂等特点， 如何充分发挥资金投资效益， 确保工程建设如期优质完成， 加强公路资金的管理控制是一个值得深思和需要迫切解决的问题。本文主要以江苏省宿迁市第三建设集团公路分公司再建的江苏省宿迁市宿豫开发区北区彩塑路为例，阐述和探讨其在建设过程中存在的资金管理控制问题和后果极其症结所在，并提出适应发展和要求的施工管理控制要点和方法，寻求在这段公路建设中使资金效益的最大化利用。 　　关键词：公路建设；资金管理；资金控制 　　1 引言 　　在21世纪当口，国家大力提倡节能环保，发展低碳型经济，创建和谐社会，在各行各业中只有高效作业，科学管理才能在当今竞争透明化，激烈化的淘汰制中立于不败之地。在公路建设这个比较粗放的运营周期中，提高科学管理方法和加强资金控制就十分必要。由于我国高速公路的起步较晚， 因此， 其整个管理模式还需要不断摸索， 其资金管理方式也还需要不断完善与改进， 资金管理上问题较多。主要是管理制度不健全或有章不循；使用分散效率低下；管理方式和手段落后。针对这些问题，本人提出应实行集中现金管理，建立货币资金收支预算制度，严格控制货币资金收入支出，加强监督检查，同时提出了对策和具体措施，就资金的有效管理提出了可操作性办法，对企业资金管理有很强的指导意义。在当前国内企业大而不强的的现象比较普遍，集团管理协同，控制与共享能力不足，资源的规模优势没有得到充分发挥，就资金管理而言，大都存在资金分散、监控乏术、使用效率低的问题。纵观国内外大型企业集团的发展历程，要提升企业集团资金管理的水平，实行资金集中管理是必由之路。 　　2 目前三建公路面临的问题 　　2.1 公路建设资金的融资结构不合理 　　高速公路融资渠道单一， 市场化不充分。高速公路融资结构不合理， 银行贷款比例过高， 还款压力大， 存在一定的债务负担和银行风险。原有的投资融资格局存在重大的缺陷，金融资本、产业资本、建设企业及其关联市场在很大程度上被人为阻隔，资金缺乏有效的封闭管理，风险和收益分担不对称，金融机构、开发商、建设企业不能形成以项目为核心的有机循环闭合体，优势不能相补，资源没有得到合理流动与运用。 　　2.2 财务人员会计基础工作不扎实、盲目、违规使用资金 　　为加强资金方面的管理控制， 虽对财务人员的素质、付款程序等方面都有严格规定， 但有些财务管理人员， 仍然不顾这些约束， 工作中常出现以下问题：（1） 现金支付工程款。有些工程款， 财务人员违规采用现金支付。这不仅违反了银行结算办法， 且为日后出现纠纷（官司） 留下隐患。（ 2）资金风险意识不强， 财务支付手续不全等。付款凭证缺少经办人签章或缺少发货票据。这在支付征地拆迁款方面尤为突出。高速公路资金数目巨大， 但是具体分配到各项具体工作的资金还是有限的， 在资金使用过程中，因管理不善， 经常出现资金使用方面的挪用与违规现象。 　　2.3 财务部门缺乏统一的管理办法，管理方式和手段落后 　　财务部门目前的职能仍停留在传统的俄会计，成本核算及基本的资金管理层次（及交易处理职能）上，在业绩管理，投融资管理，内部控制，资金监控，财务分析与报告等方面的职能非常薄弱，管理控制与决策很难开展。虽然企业以法人单位基本能够按国家的有关财务会计制度进行财务管理与会计核算，但整个缺乏有效管理和发展，还是沿用靠上报财务报表和口头汇报的形式来反映企业经营情况和财务状况，管理效率低，合并会计报表困难，信息反应速度慢。由于公路工程项目所在地较为分散，多分布在离公司总部较远的城市或乡村，考虑施工需要，企业往往会在项目部开立账户并派出财务机构或人员。众多分散的资金账户、财务机构与人员，为企业的资金管理与监管带来了一定难度，而在内部的组织机构上，还设立了专业施工的分公司，这又使得管理链条变长。与此同时，企业对资金的管理仍然停留在偏重于对财务机构与人的控制上，这就可能出现多头开户、账实不符、挪用资金、分支机构人为拖延或拦截资金划付、随意转移收入、资金帐外循环等情况。 　　2.4 预算管理制度不健全 　　对预算管理的认识不足，重视程度不够；虽然有预算制度，但预算管理比较粗放；预算严重性不足，随意更改，预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据，预算外支出比例偏高，没有形成有效的预算体系，预算编制程序不完善；监管力度和实效性不足，资金支出和预算控制脱节，事中缺乏实时监控，事后审计监督流于形式；预算考核不到位，片面追求利润指标；定额制度不完善。 　　2.5 资金使用缺乏监控力 　　资金使用没有统一的资金管理制度，企业资金管理基本上是“黑箱