加强内部会计控制 规范药品管理工作.doc

加强内部会计控制 规范药品管理工作 　　[摘 要] 随着医疗体制改革的深入进展，我们作为医疗系统中的全额事业单位也要适应当前改革的要求，建立健全内部会计控制制度从而规范药品管理的流程。单位应该从加强内部会计控制及相关业务的控制来形成完善的内部牵制和监督制约的机制，保证药品在单位内部的有序合理流转，防止舞弊行为的发生，促进单位整体运营的良性发展。单位内部会计控制的好坏在单位的整体运营管理中起着决定性的作用。一个单位如果拥有高效的内部会计控制，则能够在很大程度上降低单位整体内部控制的固有风险，我们可以通过合理设置工作岗位，使得不相容岗位相互分离，可以通过明确授权审批权限，使得职责明确、相互监督。还可以通过建立健全单位的内部会计控制制度，并将它应用到药品管理工作当中，从而达到规范药品管理工作的目的。 　　[关键词] 事业单位；内部会计控制；药品管理 　　doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 01. 033 　　[中图分类号] F233；F239.45 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2017）01- 0060- 03 　　0 引 言 　　内部会计控制是一个单位整体内部控制的重要组成部分，也可以说是评判一个单位内部控制优劣的决定性影响因素。事业单位的内部会计控制从保证国有资产安全为出发点，用一套独立的会计核算方法和管理手段的执行来达到目的。就药品管理来说，药品会计要通过采购控制、入库控制、出库控制、库存控制和付款控制着一套流程来规范药品的管理，保证药品在单位内部的有序流转。 　　1 加强内部会计控制 规范药品管理流程 　　对于药品的内部会计控制，首先应该清楚地认识到这不仅是单位财务部门的事情，还涉及药械科、各临床科室等多个部门的工作，对药品的采购、入库、出库、付款、要按规定程序办理有关手续，正确进行会计核算。 　　1.1 采购控制 　　我们单位对药品的采购专门成立了药品采购小组，由业务所长负责，建立了严格的药品采购制度，授权审批制度，由单位采购领导小组对其品种、质量、临床效果等进行论证认可，报请所长批准后进行采购，登陆陕西省药械集中采购网选择挂网供应商进行询价，最终由采购领导小组根据各个供应商的综合情况确定供应商，交由药械科制定具体采购计划。药械科根据药品的使用情况，在保证药品的保险储备下，还要防止药品的积压，从而合理确定不同药品的采购量、在采购完成后，药械科要对药品采购合同、药品采购发票进行核对。在药品采购的内部会计控制中，对询价与确定供应商、采购与付款等不相容的职务予以分离，确保药品采购价格的透明度，尽可能降低药品采购成本。 　　我们的药品采购严格执行《药品集中招标采购工作制度》，药品采购计划通过审批后，由专人负责在陕西省药械集中采购网上选择三家以上挂网供应商进行询价工作，如果采购的是国家项目的药品，我们还需要先报请财政厅审批，再通过招标公司在陕西省政府采购中心网站上发布药品采购信息，符合要求的供应商前往招标公司投标，最后通过公开招标来确定供应商。 　　1.2 入库控制 　　药品入库时，执行《药品验收质量管理制度》，药库保管员应对药品的品种、规格、数量、生产批号、有效期与随货同行和采购单进行核对，对不符合规定的和临近有效期的药品拒绝验收入库，并及时退换处理。验收合格后，药品会计将随货同行与发票与采购计划再次进行核对，并录入药品管理系统，由电脑生成入库单，由药械科科长、药库保管员、药品会计分别签字后，一联交药库保管员留存。在季度盘点时，由药品会计将核对无误、手续齐备的采购合同、发票、药品入库单交财务科，财务科据以登记药品总账。 　　1.3 付款控制 　　我们单位是每季度末结账付款一次，药品会计依据核对无误的采购合同、药品入库单、发票填制报销单，交由药械科科长签字审批、再交财务科长审批签字，最后交主管业务所长签字审批，药品会计将签字审批手续齐全的报销单，采购合同、药品入库单、发票交财务科会计审核付款。形成多方把关、联合监督的内部会计控制制度。 　　1.4 出库控制 　　药品的出库严格执行《药品出库领用制度》，药房及各临床科室请领药品，均应有药品会计在药品管理系统中制作药品出库单，由药械科科长、药品会计、领用人三方签字，一联交领用人留存，一联交药品保管员留存，由药品保管员依据药品出库单核发药品。药品管理系统的会计核算方法按要求采用“先进先出法”，有效杜绝人为疏漏造成的药品过期现象发生。 　　1.5 库存控制 　　药械科每季度末对药品进行一次全面的盘点，对盘盈、盘亏的药品如实填写药品盘盈盘亏表，并对盘盈盘亏的原因做出书面说明，由药剂科主任签字报请主管所长核准处理，财务科据以入账。基于药品的特点，药品的盘点工作量非常巨