营改增申报表培训课件 - 浙江省国家税务局.ppt

新版增值税申报表培训;财税【2011】111;国家税务总局公告2012（43）;1.一般纳税人;混业经营;一般纳税人申报表;填报顺序;一般纳税人申报表——主表;;注意：仅留抵需挂账的纳税人需填写第13、18、20栏，即同时符合： 一般纳税人 混业（以税种核定为准） 截止到2012年11月30日，有期末留抵税额 “挂账”原因：试点实施之前的增值税期末留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。 ;第18栏计算需要用到： 一般货物及劳务销项税额比例＝（主表填写的附表一销项税额信息第10列第1、3行之和-第10列第6行）÷第11栏“销项税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”×100％。 “一般货物及劳务销项税额比例”的确认规则如下： 比例应该在0和1之间，小于0为0，大于1为1 分母为正数时：分子为正，正常计算；分子为0，比例为0；分子为负数，比例为0 分母为0时：分子为正，比例为1；分子为0，比例为50%；分子为负数，比例为0 分母为负数时：分子为正，比例为1；分子为0，比例为1；分子为负数，用1去减比例。 ;一般纳税人申报表——附表一;;一般纳税人申报表——附表二;进项税额 ——进项抵扣凭证和金额;运费抵扣;;;;一般纳税人申报表——附表三;;举例：一般纳税人;举例：一般纳税人;;;; 特殊业务提醒： a、初次购买税控系统专用设备、每年的技术维护费取得的专用发票不需要认证，全额填入主表第23栏“应纳税额减征额”，不可填入12栏“进项税额”;特殊业务提醒： b、如需要用申报表已经在主表25栏反映的多缴税款，需要由办税服务厅的申报征收窗口人员进行手工操作，纳税人需要填写《多缴税额抵缴税款申请审批表》 举例说明： 某公司8月5日预缴税款5万元 8月属期增值税应纳税额2万元 9月属期增值税应纳税额1万元 ;;;小规模纳税人申报表;;;举例:小规模;;;双定户纳税人申报表; 谢 谢 大 家