如何做好全面预算管理.doc

如何做好全面预算管理 企业通常把 HYPERLINK /so/index.asp?key=预算 \t _blank 预算按时间划分为年度 HYPERLINK /so/index.asp?key=预算 \t _blank 预算和月度 HYPERLINK /so/index.asp?key=预算 \t _blank 预算。 （一）年度 HYPERLINK /so/index.asp?key=预算 \t _blank 预算 1.年度 HYPERLINK /so/index.asp?key=预算 \t _blank 预算的内涵 年度 HYPERLINK /so/index.asp?key=预算 \t _blank 预算也称作总 HYPERLINK /so/index.asp?key=预算 \t _blank 预算或年度经营计划，它是一个年度经营目标的指标体系，规定了年度经营活动应达到的目标和具体指标，并将目标和指标在各部门、各单位进行分解，在时间上细分，成为季度、月度指标。 年度 HYPERLINK /so/index.asp?key=预算 \t _blank 预算有销售 HYPERLINK /so/index.asp?key=预算 \t _blank 预算、生产 HYPERLINK /so/index.asp?key=预算 \t _blank 预算、成本 HYPERLINK /so/index.asp?key=预算 \t _blank 预算，月度 HYPERLINK /so/index.asp?key=预算 \t _blank 预算也有这些内容，当然从时间上划分便于操作。一般企业都有年度经济计划，每到年底，企业都会考虑明年的收入该增加什么，增加多少，利润要增加多少，都有计划。但是能把年度 HYPERLINK /so/index.asp?key=预算 \t _blank 预算做得非常细的可能不太多。 ? 2.年度 HYPERLINK /so/index.asp?key=预算 \t _blank 预算的表现形式 年度 HYPERLINK /so/index.asp?key=预算 \t _blank 预算也就是年度经济计划，它主要以利润表的形式表现。利润表主要有销售收入、成本费用、利润总额、净利润，所以年度 HYPERLINK /so/index.asp?key=预算 \t _blank 预算也是以利润表为主要框架，利润表的这些主要指标，实际上是在主要财务指标基础上展开。 要完成这么多利润，这么多销售收入，与销售收入对应的是要完成产销量多少，这些产销量的质量水平、市场占有率等，这些都是主要的财务指标，还有安全、产量、产品开发等非财务指标，共同形成了财务指标的主要体系。 企业定年度经营计划、年度 HYPERLINK /so/index.asp?key=预算 \t _blank 预算的时候，最好以目标利润展开，利润是企业经营成果的综合反映，目标利润定下来以后，反推收入成本费用，再确定经济指标。这个指标在确定过程中，实际上是个磨合过程，因为高层管理者不能闭门造车，要根据年度战略发展规划的要求，根据市场预测来确定指标，确定过程也要和下属去讨论，销售部门能不能完成他们的收入，生产部门能不能完成这么多产销量，财务部门能不能保证采购的控制等，经过上下磨合形成企业总体目标，总体目标确定以后，然后在企业内部分解，因为收入是由很多部分组成的，成本费用是所有部门涉及到的，要把这些所有的指标、目标分解下去，这分解过程实际上又是磨合过程。磨合是上上下下、多次反复的。经过磨合以后，把全年的指标分解下去，分解到各部门，然后在时间上再细分，变成季度的、年度的指标。 ?3.年度 HYPERLINK /so/index.asp?key=预算 \t _blank 预算的细分 一般来讲，如果企业的生产经营比较稳定，产品比较单一，年度 HYPERLINK /so/index.asp?key=预算 \t _blank 预算可以做到月度，即把全年指标分到各月。 但大多数企业市场不是那么稳定，而且产品品种比较多，所以分解到月度，一旦前两个月发生变化，全年指标跟着就要调整，所以一般主张企业在做年度 HYPERLINK /so/index.asp?key=预算 \t _blank 预算最好到季度就可以了。把年度指标分解到各季，这样给各月有一定的灵活度。一季度完不成，二季度再调整，半年完不成，可以再修改。 4.年度 HYPERLINK /so/index.asp?key=预算 \t _blank 预算有可修改性 年度 HYPERLINK /so/index.asp?key=预算 \t _blank 预算一般允许修改。修改的方法一般有定期修改和半年修改。因为到年底之