全面预算规章制度.doc

PAGE / NUMPAGES 第一部分 全面预算编制 第一章 全面预算的差不多概念 第一节 全面预算的构成与功能 一、全面预算的构成 全面预确实是所有以货币及其他数量形式反映的有关企业以后一段期间全部经营活动各项目标的行动打算与相应措施的数量讲明和治理工具。 全面预算涉及公司所有要紧经营和财务活动。战略目标是制定预算的前提。预算纲要制定预算的直接依据。利润预算、现金流量预算和保险投资预确实是全面预算的结果。全面预算的总构成见图表1-1。 利润预算现金流量预算时刻进度重大举措预算依据经营方针图表1-1 利润预算 现金流量预算 时刻进度 重大举措 预算依据 经营方针 战略目标 战略目标 预算纲要 预算纲要 工作打算 工作打算 要紧内容保险投资预算 要紧内容 保险投资预算 资本性支出预算债券，定存投资预算 资本性支出 预算 债券，定存投资预算 业务收支、再保、预备金、营业费用预算 人力资源预算 人力资源预算 二、全面预算的功能 驱动进展战略的制定，明确公司进展目标。 优化资源配置，关心改善以后经营绩效。 强化和落实责任意识，做到权责分明。 促进和利于上下之间、部门之间的沟通和协调。 将预算作为推断结果的衡量基础，使业绩标准科学化。 培养职员预算意识，增加科学治理工具。 第二节 全面预算治理的组织架构 一、组织架构图 领导决策机构 常设执行机构 集 团预算执行小组集团预算治理委员会 集 团 预算执行小组 集团预算 治理委员会 专业公司预算执行小组 专业公司 预算执行小组 专业公司预算 治理委员会 二级机构预算治理委员会 二级机构预算 治理委员会 二级机构 预算执行小组 —企划部 二、领导决策机构 （一）预算治理委员会的构成 预算治理委员会是公司预算治理的领导决策机构。各级预算治理委员会的构成如下： 1、集团公司预算治理委员会——由集团公司总经理、公司财务主管领导、专业公司总经理等组成。 2、专业公司预算治理委员会——由专业公司总经理室成员、财务部负责人等组成。 3、二级机构预算治理委员会——由机构班子成员、财务部负责人等组成。 （二）预算治理委员会的职责 领导全面预算工作的开展； 指导本级预算执行机构和下级预算治理委员会开展工作； 确定全面预算纲要； 批准年度预算、年中预算调整及重大金额的预算追加； 监督预算的执行等。 三、常设执行机构 （一）预算执行小组的构成 各级预算执行小组是全面预算的常设执行机构。预算执行小组由财务主管领导、财务部门、人事部门、企划/精算部（或市场部）等组成。集团公司的预算执行小组还包括战略进展中心、稽核监察部。 （二）预算执行小组的职责 在本级预算治理委员会及上级预算执行小组指导下，组织全面预算的各项工作； 拟订全面预算纲要； 审核工作打算和预算； 在预算治理委员会的授权下，追加和调整预算； 监督、检查工作打算和预算的执行； 制定有关全面预算考核的方案，对预算执行情况进行考核等。 （三）各部门在预算执行小组中的具体职责 1、财务部门职责：全面预算各项工作的组织和协调；全面预算治理制度的制定；全面预算的编制、汇总、沟通、调整和上报；预算执行和日常流程操纵；预算执行情况的分析和报告；预算执行情况检查；预算电脑系统的维护。 集团公司和专业公司财务部成立预算治理室、二级机构财务部设置专职预算治理员具体负责全面预算治理工作，其他各部门设兼职预算治理员负责预算工作。 2、人事部门职责：各责任中心《工作打算书》的审核和汇总；编制、审核、汇总人力资源费用的预算；制定工作打算执行的考核方案；对工作打算执行情况的追踪、检查与考核。 3、企划/精算部（或市场部）职责：编制、审核、汇总业务收入和业务支出预算。 4、战略进展中心的职责：制定公司长期战略规划等。 5、稽核监察部门的职责：进行工作打算和预算执行的监督检查。 第三节 责任中心 一、定义与类型 责任中心确实是承担一定经济责任，并享有一定权利和利益的企业内部单位（责任单位）。即在集团公司或其隶属的一个专业、一个分部、一个分支机构或一个部门，其负责人负责一系列特定的经营和治理活动。责任中心有以下四种类型： 1、投资中心——指既对收入、成本和利润负责，又对投资负责的责任中心。它是最高层次的责任中心，它具有最大的决策权，也承担最大的责任。如：平安集团公司。 2、利润中心——指对收入、成本和利润负责的责任中心。它往往处于公司内部的较高层次，同时具有独立的收入来源和经营权。利润中心与成本中心相比，其权力和责任都相对较大。例如各专业公司、二级机构、各附属公司。