实地核查工作报告(最新版)[1].doc

实地核查工作报告 评估对象名称 纳税人识别号 评估所属期间 年 月 日至 年 月 日 联系电话 评估人员 主评估员： 副评估员： 评估实施时间 年 月 日至 年 月 日 一、被核查单位生产经营的基本情况 1、登记情况： 2、企业资质： 3、企业外出经营情况： 4、企业纳税情况： 5、企业财务情况： 年度 科目 2006 2007 2008 年初数 年未数 年初数 年未数 年初数 年未数 主营业务收入 主营业务成本 预收账款 预付账款 应付账款 应收账款 二、实地核查实施的主要情况（按具体工作时间，逐日汇报主要工作内容、人员分工和主要工作成果） 工作时间 工作内容 人员分工 工作成果 　 符合测试 　 评价被核查单位财务核算是否健全，是否完整及时确认工程收入，能否准确工程成本。 　 实质测试 　 　 穿行测试 　 　 纳税能力估算 　 估算被核查单位的纳税能力 　 建筑企业结算调查表的编写 　 采集被核查单位工程收入及结算开票情况的数据；采集被核查单位工程成本及人工费用支付情况； 　 评估核查报告的编写 　 　 三、被核查单位财务内部控制评价 控制循环 内部控制目标 实施的核查程序 执行是否有效 相关内部控制的评价 建筑工程施工与收款循环 所有工程都具备中标通知书，签定工程承包合同。所有的收入均按照会计制度要求确认收入，并按税法的要求缴纳税款 抽取样本核对相应项目合同 是 被核查单位建立了关于建筑工程施工与收款循环相关的内部控制，并得到严格的执行。相关的内部控制能够提供真实准确的财务核算资料。在相关测试的执行中未发现虚开发票或漏开发票现象。 核对相应的中标通知书和工程预算计划书 跟踪核对相关收入入账记录 追踪核对相关发票 追踪核对相关资金获得方式和记录 建筑工程采购与付款循环 准确、真实、完整的记录工程过程中发生的成本及费用 收集《工程决算书》 是 被核查单位建立了关于建筑工程采购与付款循环相关的内部控制，并得到严格的执行。相关的内部控制能够提供真实准确的财务核算资料。在相关测试的执行中未发现影响纳税事项。 收集《工程监理日志》 收集《工程施工日志》 根据《工程施工日志》核对主要施工成本，包括：人员工资、材料成本 跟踪核对施工成本付款分录 跟踪核对施工材料采购凭证 跟踪核对施工成本采购资金支付方式和记录 从所有者结构来说，被核查单位属于国有大型建筑工程施工企业，主观上并无隐瞒税款的动因。 从人员素质分析，被核查单位的业务负责人，财务负责人都由国资公司委派，财务人员的岗位分工明确和业务素质比较过硬，政治觉悟较高。 从外部监管分析，被核查单位财务资料受财政部门、国资公司多重监管。 从经营业务上分析，由于建筑行业其经营场地不固定，工程比较分散，基层工作人员素质较低，成本比较复杂。这些不利的因素对公司的财务核算也产生了一定的影响。 综合考虑各方面的因素，被核查单位的建立了比较完整和健全的内部控制，相关的内部控制制度也为准确核算收入成本，准确申报纳税提供了合理的依据。在对内部控制测试及数据采集的过程中，我们也未发现影响纳税的事项。 四、被核查单位纳税能力估算（包括计划数据采集、实际采集到数据、主要分析方法及依据，估算过程和结论，尤其注意评价实际申报数大幅超过估算数的企业是否存在虚开发票问题） 五、针对核查情况，提出处理建议 评估人员签名： 主管税务机关（盖章） 年 月 日