我国企业风险管理问题及对策论文.doc

我国企业风险管理问题及对策毕业论文 目录 摘要······································································································1 目录······································································································2 1 风险 4.2 构建体现全面风险管理的内部控制新机制···········································8-9 4.3 完善我国企业风险管理的措施·························································9-10 5 结论·································································································10 参考文献······························································································11 致谢·····································································································11 1风险及其本质 1.1 风险的概念 风险是指在给定的客观情形下，在特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异程度。于是，所谓风险大，就是指这种变动程度大，风险小就是指这种变动程度小。用概率统计的术语，风险的大小则是由损失（X）的期望值（EX）和均方差（DX）决定。 1.2 风险的特征 1.2.1客观性, 风险是一种不以人的意志为转移，独立于人的意识之外的客观存在。因为无论是自然界的物质运动，还是社会发展的规律，都由事物的内部因素所决定，由超过人们主观意识所存在的客观规律所决定。由于信息的不对称，未来发生与否难以预测。性质会因时空各种因素变化而有所变化。的后果与人类社会的相关性决定了风险的社会性，具有很大的社会影响。发生时间的不确定性。从总体上看，有些是必然要发生的，但何时发生确是不确定性的。例如，生命中，死亡是必然发生的，这是人生的必然现象，但是具体到某一个人何时死亡，在其健康时却是不可能确定的。 作为企业内部审计的一部分，风险管理机构存在独立性不足的问题。尤其是中国大多数企业风险管理部门设立不完善、不系统，审计人员的职责不明确，企业风险责任归属不清晰，都造成了风险管理工作不可能起到真正的监督作用。现有风险管理机构不足以应对企业风险。由于我国企业风险管理机制设计较晚，现有的规章制度也是近几年开始施行，而企业面临的外部环境却变化很快。较快变化的经营环境可能使得风险管理机制的风险应对能力削弱，甚至失效。 3.6过分关注内部控制细节而忽视企业风险管理。 企业把主要精力放在所有细小的、微不足道的控制上，如有些企业差旅费报销的规定长达数十页，极其繁琐，表面上控制得很好，但浪费了许多管理资源，还会使企业重大风险被忽视。 3.7企业风险管理与内部控制脱离。 企业管理层未能将企业风险管理与内部控制有机结合起来，形成突出风险管理而更为有效的内部控制系统。 3.7.1企业风险管理的意识薄弱，普遍没有储备进行风险评估与风险管理所必需的数据与信息； 3.7.2企业主动以减损防损为目的而安排风险转移的行为不多； 3.7.3由于法律在对企业安全管理方面未将风险的评估列入其中，也就较为缺乏企业有关部门就风险进行科学评估的实践； 3.7.4在战略方面，企业往往存在过度性的冒险赌博，由于不懂得科学的风险评估的意义与技能，造成了我国企业往往承担了不该承担的风险，而同时又把本应该抓住的机会当成风险而被拒绝在外； 3.7.5在经营方面跟着感觉走，决策上随意主观、缺乏科学性，存在经营理念上的短期行为。风险的这些性质，使得我们必须通过实际方法，来实现最全面的风险损失共担，从而对风险事故所造成损失的后果加以控制。这正是现代风险管理的重要依据和理论基础，它对于企业内部进行风险管理都具有深刻的意义。 3.8对风险管理缺乏足够重视。 与国际领先企业相比，除了我国的金融、保险等高风险行业非常重视风险管理外，大部分企业尚未足够重视，风险管理还处于起步阶段。企业过分强调增长和效益，没有处理好增长、效益和风险之间的平衡，在企业风险管理方面与国际领先企业存在很大的差距，缺乏如COSO《企业风险管理——整体框架》那样的权威