建筑公司管理制度手册.pdf

目录

一、公司现金管理规定

二、施工项H财务管理规定

三、公司材料采购规定

四、工地库房管理制度

五、公司借款规定

、报销审核制度

七、出纳会计人员岗位职责

I公司现金管理规定

第一条：公司资金实行集中统一管理。

第二条：公司所属各项目不能将资金擅自借出，不得将项目资金挪作他用°

第三条：公司所属各项目部在使用资金时应收取、合法有效票据，对于不能收

取、合法有效票据所发生的税费全部由项目部自行承担。

第四条：资金预算管理

L项目部成立后，编制资金计划，根据成本计划，编制现金预算。

2.根据工程进度，按合同约定，按时向甲方收取工程款。

工根据回款，项目部编制资金使用计划。经相关责任人审批后实施。

4.项目部资金，原则上由公司统一安排使用。

第五条：资金使用审批权限

L3000元以下的零星材料，由项目部经理审核批准后支付。

2.3000元以上的材料，逐级上报总经理审核批准支付。

第条：现金管理纪律

1.所有部门的一切生产经营收入、支出及其他收入、支出都必须通过财务结算,

按规定列收、列支，严禁私设小金库。现金经管人员不允用白条顶替库存现金,

不得私自借支公款，不得保留帐外公款，不得签发空头现金支票，不得将公款

以个人名义存入银行，不得编造用途，套取现金。不得将公款存放他处自行保

管。违者按国家有关财经法纪处理。

2.收付现金时必须严格审查原始凭证的真伪，如发现有涂改伪造的单据、发现

明显不正常的业务应拒绝办理并扣留有关单据，及时向领导汇报。经过涂改的

原始票据（含报销封面）均为无效凭证。

3.根据帐、款分管原则，现金经管人员不得兼任稽核，会计档案保管和收入、

费用、侦权、债务账目的登记工作a

4.对无效合同、无合法凭证和无正规手续的经济事项，公司财务部门不得支

出现金（包括支票、汇票）,

5、罚则

以下行为属严重的资金管理违规行为，公司要予以重点重处追究责任和罚

款：

1、未经总经理授权、或超越授权权限、授权期限擅自签订保函、担保合同文

件、签署垫资意向的：擅自拆借挪用公司资金的：规避公司管理的。

3、月结制度。

口清月结是出纳员办理现金出纳工的基本原则和要求，也是避免出现长款、

短款的重要措施。所谓日清月结就是出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日

清理，按月结账。这里所说的按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行

清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核

对相符。按日清理的内容包括：

(1)清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，即各种收付款凭证所填写

的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经

盖齐“收讫”“付讫”的戳记。

(2)登记和清理日记账。现金日记账应该序时逐笔登记，当口发生的所有现金

收付业务全部登记入账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登

记的内容、金额与收付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后，结出现金

日记账的当日库存现金账面余额，每月应该编制现金收支明细表。

(3)现金盘点。出纳员应按券别分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现

金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。如

发现有长款或短款，应进一步杳明原因，及时进行处理。所谓长款，指现金实

存数大于账存数；所谓短款，是指实存数小于账面余额。如果经杳明长款属于

记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续，如属少付他人则应查明

退还原主，如果确实无法退还，应经过一定审批手续可以为单位的收益；对

于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果属于出纳员工疏忽或业务

水平问题，一般