税法本科作业题考参答案.doc

税法本科作业题参考答案 作业题1答案 一、单项选择题 1．B 2．D 3．B 4．B 5.C 6．D 7．D 8．A 9．D 10.D 二、1.A C 2.ABCD 3． AD 4． ABC 5． A B C D 6．A B D 7． A B C 8． A B C 9． ABC 10． CD 11． AC 12. BCD 13. AC 14． ABD 15.ACD 三、1．对 2．错 3．对 4．错 5．错6.错7.对 8.对9.对10． 错 五、 1．答案： 销项税=(35／1．17+87)×17％＝116．9l×17％＝19．88(万元) 进项税＝28×17％—16／1．17×17％＝4．76—2．32＝2．44(万元) 本月应纳增值税＝19．88—2．44＝17．44(万元) 2. 答案：9300×5％+12×5％＝465．60(万元) 税法本科2答案 一、 1． D 2．答案：B 3．答案：D 4．答案：D 5．答案：A 6．答案：D 7．答案：A 8．答案：D 9.D 10.C 二、1.A B D 2.A C D 3、ACD 4、AD 5．A CD 6． A B C 7． A B 8． A C D 9． B C D 10. A B CD 11. B C 12. C D 13． A C 14． A B D 15． A C 三、1．对 2．错3．错4.错 5．对6．错7．错 8.对9.错10.错 五、1.答案： (280+1．2+5．8)×5％＝14．35(万元) 2003年金融保险业营业税率为5％ 2. 答案： (1)营业税金及附加中不应列支土地使用税2万元。 (2)营业费用中支付合法经纪人佣金8万元，可以扣除5万元(8/8％×5％)。 (3)管理费用中支付关联企业管理费10万元不得扣除；工商业联合会会员费5万元，土 地使用税2万元可以扣除。 (4)财务费用中因逾期归还银行贷款，支付银行加收的罚息8万元不属于行政性罚款，可以扣除。 (5)营业外收入中因债权人破产应付未付款5万元，应计入应纳所得税额。 (6)营业外支出中经批准商品损失10万元，进项税金1．7万元可以扣除，但应扣除商品变价收入1万元。 应纳税所得额＝1500—800—(30—2)- [523一(8—5)]一(98—10)一50十20一(30—1) ＝5(万元) 应纳所得税额＝5×27％＝1．35(万元) 税法本科3答案 一、单项选择题1．答案：B 2．答案：C 3． 答案：C 4．答案：B 5．答案：D 6．答案：A 7.A 8. 答案：D 9. 答案：A 10．答案：D 二、多选题 1．答案：ABCD 2．答案：BD 3．答案：B D 4．答案：A B C 5．答案：A B C 6.答案：A B C D 7.答案：A D 8. 答案：B D 9．答案：AC 10．答案：ABCD 11．答案：BC 12．答案：A B C 13. 答案：A B C D 14．答案：B C 15．答案：B C D 三、判断题 1．答案：对 2．答案：对 3．答案：对 4．答案：对5．错6．对7.对 8.错9. 对 10.对 五、计算题 1.答案： 销项税＝(580+62／1．174—35．1／1．17+2．34/1．17+4．6／1．17+46．8/1．17)×17％＝(580+52．99+30+2+3．93+40)×t7％＝708．92×17％＝120．52(万元) 进项税＝2．04+59．5／1．17×17％+0．8×7％＝2．04+8．65+0．056＝10．746=10．75(万元) 应纳增值税＝120．52—10．75 ＝109．77(万元) 2. 答案： (1)2000年应缴纳的城镇土地使用税：(65000—3000—1200)X4=243200(元) (2)2000年应缴纳的房产税：(4000—200)x(1—20％)X 1．2％=36．48 (万元) 200X(1—20％)X 1．2％／12X 6=0．96(万元) 或4000X(1—20％)X 1．2％一200X(1—20％)X1．2％X50％=37．44(万元) 出租房产1．5x 6X12％=1．08(万元) 在建工程：500X(1—20％)X 1．2％／12X 4=1．6(万元) 2000年应缴纳房产税=36．48+0．96+1．08 +1．6=40．